加計(jì)抵扣分錄怎么做？

加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄如下:

1、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅,此時(shí)不考慮加計(jì)抵減稅額,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、下月繳納增值稅,按進(jìn)項(xiàng)稅額的5%加計(jì)抵減,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款(實(shí)繳部分)

其他收益(加計(jì)抵減部分)

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年筆43號(hào))自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額,企業(yè)在進(jìn)行加計(jì)抵減賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)通過"其他收益"科目進(jìn)行核算.