已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常怎么做進項轉(zhuǎn)出?

已認證的進項稅,如果沒有作進項抵扣賬務(wù)處理,不存在進項稅額轉(zhuǎn)出;

已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務(wù)處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額,計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中.

還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票,在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前,已認證抵扣的進項稅額,也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理.

分錄如下:

借:原材料(固定資產(chǎn)或在建工程、制造費用、管理費用等)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

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