項目一直留抵沒有銷項抵扣應(yīng)該怎么處理?

已經(jīng)申報過的留抵稅額,是經(jīng)稅務(wù)局認可的,如果本月有銷項,直接抵就行,表上很清楚,留抵額是以前的銷項進項積累下來的,不用非得算跟留抵額相對應(yīng)的庫存之類的.我是這樣理解的.不過,你還可以向別人問問。

你實際上購進貨物的當(dāng)月不是已經(jīng)入庫了嗎,?賣出的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)了成本,剩下的就是沒有賣出的,也就是當(dāng)月庫存的存貨.成本這樣想不是很明白嗎。

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目。開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

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