| 章 | 頁碼 | 行數(shù) | 調(diào)整內(nèi)容 |
| 一 | 11 | 18 | 刪除：3.指定代理。指定代理是指按照人民法院或有權(quán)機(jī)關(guān)的指定而產(chǎn)生的代理。在沒有法定代理人和委托代理人，或法定代理人互相推諉代理責(zé)任的情況下，法院或有權(quán)機(jī)關(guān)可以依法為不能親自處理自己事務(wù)的人指定代理人。 |
| 13 | 11 | 刪除：（4）指定代理的人民法院或指定單位取消指定； | |
| 16 | 12 | 刪除：申請人可以放棄或變更仲裁請求，被申請人可以承認(rèn)或反駁仲裁請求，有權(quán)提出反請求。 | |
| 17 | 15 | 增加：仲裁裁決的上述法定撤銷情形包括：（1）沒有仲裁協(xié)議的；（2）裁決的事項(xiàng)不屬于仲裁協(xié)議的范圍或者仲裁委員會無權(quán)仲裁的；（3）仲裁庭的組成或者仲裁的程序違反法定程序的；（4）裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的；（5）對方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據(jù)的；（6）仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄，徇私舞弊，枉法裁決行為的。 | |
| 26 | 倒數(shù)12 | 刪除：訴訟時(shí)效期間的中斷可以多次進(jìn)行，但不得超過法律規(guī)定的20年的最長訴訟時(shí)效期間。 | |
| 二 | 31 | 倒數(shù)12 | “工商行政管理”調(diào)整為“市場監(jiān)督管理”，下同。 |
| 36 | 倒數(shù)11 | “公司應(yīng)當(dāng)在公司登記機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊上聲明作廢”調(diào)整為：“由審批部門在其官方網(wǎng)站免費(fèi)發(fā)布公告” | |
| 39 | 18 | “將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出”調(diào)整為：“制作虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表虛增利潤進(jìn)行分配” | |
| 39 | 20 | 刪除：（3）制作虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表虛增利潤進(jìn)行分配； | |
| 41 | 3 |
增加：【例2-5】甲、乙、丙、丁、戊五人共同組建一家有限責(zé)任公司。出資協(xié)議約定甲以現(xiàn)金20萬元出資，其后甲繳納15萬元，尚有5萬元未繳納。某次公司股東會會議上，甲請求免除其5萬元出資義務(wù)。四名股東表示同意，投反對票的股東丙向法院起訴，請求確認(rèn)該股東會決議無效。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。 A.該決議有效，甲的出資義務(wù)已經(jīng)免除 B.該決議無效，甲的出資義務(wù)未免除 C.該決議需經(jīng)全體股東同意才能有效 D.該決議屬于可撤銷，除甲以外的任一股東均享有撤銷權(quán) 【解析】正確答案是B�！豆痉ā芬�(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。因此，甲應(yīng)向公司足額繳納，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，而股東會對于免除甲5萬元出資義務(wù)的決議違反法律規(guī)定，應(yīng)為無效決議。 |
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| 49 | 2 | 增加：根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，公司依據(jù)《公司法》規(guī)定請求控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會或者股東大會同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛煽罐q的，人民法院不予支持。公司沒有提起訴訟的，符合《公司法》規(guī)定條件的股東，可以依據(jù)《公司法》規(guī)定向人民法院提起訴訟。 | |
| 51 | 19 | 增加：（3）注重調(diào)解。根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，人民法院審理涉及有限責(zé)任公司股東重大分歧案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重調(diào)解。當(dāng)事人協(xié)商一致以下列方式解決分歧，且不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院應(yīng)予支持：①公司回購部分股東股份；②其他股東受讓部分股東股份；③他人受讓部分股東股份；④公司減資；⑤公司分立；⑥其他能夠解決分歧，恢復(fù)公司正常經(jīng)營，避免公司解散的方式。 | |
| 53 | 1 |
原【例2-9】調(diào)整為：【例2-10】甲、乙兩家國有企業(yè)與另外7家國有企業(yè)擬聯(lián)合設(shè)立“丙航空貨運(yùn)有限責(zé)任公司”(以下簡稱“丙公司”)，公司章程規(guī)定：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時(shí)會議，臨時(shí)會議須經(jīng)代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設(shè)立登記時(shí)，登記機(jī)關(guān)指出了公司章程中的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。 2018年1月，丙公司依法登記成立，注冊資本1億元。甲以專利技術(shù)出資，協(xié)議作價(jià)出資1 200萬元。乙認(rèn)繳出資1 400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持首次股東會會議，設(shè)立了董事會和監(jiān)事會。董事會有9名成員，分別是9家國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人。監(jiān)事會有5名成員，其中1人是公司職工代表。 2018年2月，丙公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的專利技術(shù)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定的價(jià)額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到1億元，董事會提出了解決方案，即由甲補(bǔ)足差額；如果甲不能補(bǔ)足差額，則由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。 2019年3月，公司經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)作后，經(jīng)濟(jì)效益較好，董事會擬訂了一個(gè)增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交到股東會討論表決時(shí)，有5家股東贊成增資，該5家股東出資總和為5 830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4 170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會通過增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。 2019年4月，丙公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了丁分公司。丁分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違約被訴至法院。對方以丙公司是丁分公司的總公司為由，要求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。 根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）丙公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中有哪些不合法之處？請說明理由。（2）丙公司首次股東會議的召開和決議有哪些不合法之處？請說明理由。（3）丙公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案是否合法？請說明理由。（4）丙公司股東會作出的增資決議是否合法？請說明理由。（5）丙公司是否應(yīng)替丁分公司承擔(dān)違約責(zé)任？請說明理由。 【解析】（1）丙公司章程中關(guān)于召開臨時(shí)股東會會議提議權(quán)的規(guī)定不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事，均可以提議召開臨時(shí)股東會會議。而在丙公司的章程中卻規(guī)定代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)股東會會議，這是不符合法律規(guī)定的。 （2）有三處不合法：①丙公司首次股東會會議由甲召集和主持，不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。丙公司的股東乙出資1 400萬元，是出資最多的股東。因此，首次股東會會議應(yīng)由乙召集和主持。②董事會的組成不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。丙公司由9家國有企業(yè)出資設(shè)立，董事會全部由企業(yè)負(fù)責(zé)人組成，沒有公司職工代表，不合法。③監(jiān)事會的組成不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。丙公司監(jiān)事會成員5人，職工代表1人，不足1/3，所以不符合法律規(guī)定。 （3）丙公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補(bǔ)繳其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任，而并非由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。 （4）丙公司股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會對公司增加注冊資本作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。而丙公司討論表決時(shí)，同意的股東的出資額占表決權(quán)總數(shù)的58.3%，未達(dá)到2/3的比例。因此，增資決議不合法。 （5）丙公司應(yīng)替丁分公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，分公司是公司依法設(shè)立的以公司名義進(jìn)行經(jīng)營活動，其法律后果由本公司承擔(dān)的分支機(jī)構(gòu)。分公司沒有獨(dú)立的公司名稱、章程，沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，不具有法人資格，但可領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，進(jìn)行經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。 |
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| 58 | 3 | 刪除【例2-11】 | |
| 69 | 14 | 增加：存在特別表決權(quán)股份的上市公司，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制、特別表決權(quán)股份與普通股份的轉(zhuǎn)換情形等事項(xiàng)。公司章程有關(guān)上述事項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)符合交易所的有關(guān)規(guī)定。 | |
| 71 | 14 |
調(diào)整為：【例2-16】甲公司、乙公司和朱某作為發(fā)起人募集設(shè)立了丙股份有限公司（簡稱“丙公司”），丙公司共有200萬股股份，甲公司持有丙公司40萬股股份，乙公司持有丙公司20萬股股份，朱某持有丙公司10萬股股份，其余股份以無記名股票的形式發(fā)放募集。丙公司章程中規(guī)定實(shí)行累積投票制。丙公司為獎勵(lì)公司杰出員工王某，經(jīng)公司董事會決議收購了本公司1萬股股票，但是在轉(zhuǎn)讓給王某前，王某辭職，丙公司遂決定由公司自己持有這1萬股股票，1年后再注銷。丙公司董事會成員之間發(fā)生矛盾，公司章程規(guī)定的9名董事有4名辭職，公司管理混亂，董事會于4名董事辭職3個(gè)月后決定召開臨時(shí)股東大會增選4名董事。臨時(shí)股東大會會議召開12日前董事會通知了甲公司、乙公司和朱某，并公告了會議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。張某持有丙公司6萬股股票，張某在臨時(shí)股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會，提案要求股東大會作出解散公司的決議，董事會認(rèn)為張某的提案是無稽之談，未予理會。丙公司臨時(shí)股東大會增選出4名董事。周某持有丙公司2萬股股票，但由于周某沒有看到丙公司的公告，便沒有參加臨時(shí)股東大會。周某在股東大會決議作出之日起第45日向法院申請撤銷丙公司此次臨時(shí)股東大會增選4名董事的決議。根據(jù)以上情況，回答下列問題：（1）丙公司是否有權(quán)收購本公司股份？為什么？（2）本案中丙公司收購本公司股份的行為有哪些不符合法律規(guī)定之處？（3）丙公司召開臨時(shí)股東大會的程序有哪些不符合法律規(guī)定之處？（4）丙公司董事會對張某提案的處理是否符合法律規(guī)定？為什么？（5）甲公司、乙公司、朱某、丙公司在增選4名董事的表決中各擁有多少表決權(quán)？（6）法院是否應(yīng)當(dāng)支持周某的主張？為什么？ 【解析】（1）丙公司有權(quán)收購本公司股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，為將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)，公司可以收購本公司股份。（2）本案中丙公司收購本公司股份的行為有兩處不符合法律規(guī)定：①公司因?qū)⒐煞萦糜趩T工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)而收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議，而非董事會決議；②丙公司收購本公司股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷，不能自己長期持有。（3）有兩處不符合法律規(guī)定：①丙公司應(yīng)當(dāng)在董事會只有5名成員之日起2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會，不應(yīng)該在3個(gè)月后方?jīng)Q定召開臨時(shí)股東大會；②董事會應(yīng)當(dāng)于臨時(shí)股東大會召開15日前公告會議的召開時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)在召開12日前才通知和公告。（4）丙公司董事會對張某提案的處理不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，張某擁有丙公司3%的股份，有權(quán)在股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案，董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會審議。丙公司董事會不應(yīng)該對張某的提案不予理會。（5）甲公司擁有160萬表決權(quán)，乙公司擁有80萬表決權(quán)，朱某擁有40萬表決權(quán)，丙公司沒有表決權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實(shí)行累積投票制。累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。丙公司的章程中規(guī)定實(shí)行累積投票制，臨時(shí)股東大會表決增選4名董事，所以每1股份擁有4個(gè)表決權(quán)。甲企業(yè)持有40萬股股份，所以擁有160萬表決權(quán)；乙企業(yè)持有20萬股股份，所以擁有80萬表決權(quán)；朱某持有10萬股股份，所以擁有40萬表決權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)，所以丙公司沒有表決權(quán)。（6）法院應(yīng)當(dāng)支持周某的主張。丙公司臨時(shí)股東大會的會議召集程序違反法律規(guī)定，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，周某有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)請求法院撤銷股東大會作出的決議。 |
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| 74 | 17 | 增加：根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，分配利潤的股東會或者股東大會決議作出后，公司應(yīng)當(dāng)在決議載明的時(shí)間內(nèi)完成利潤分配。決議沒有載明時(shí)間的，以公司章程規(guī)定的為準(zhǔn)。決議、章程中均未規(guī)定時(shí)間或者時(shí)間超過一年的，公司應(yīng)當(dāng)自決議作出之日起一年內(nèi)完成利潤分配。決議中載明的利潤分配完成時(shí)間超過公司章程規(guī)定時(shí)間的，股東可以依據(jù)《公司法》規(guī)定請求人民法院撤銷決議中關(guān)于該時(shí)間的規(guī)定。 | |
| 79 | 倒數(shù)4 |
增加：【例2-17】甲公司、乙公司、丙公司和張某、李某共同出資設(shè)立了丁有限責(zé)任公司（簡稱“丁公司”），其中甲公司出資40%，乙公司和丙公司各出資20%，張某和李某各出資10%。公司成立后，乙公司未征求其他股東的意見，直接將自己10%的股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。張某擬將自己的股份轉(zhuǎn)讓給陳某，書面征求其他股東的意見，甲公司和李某表示同意，但都表示要購買張某的股份，乙公司一直不作回復(fù)，丙公司明確表示反對。張某與甲公司、李某和陳某談判，甲公司、李某和陳某的出價(jià)均為50萬元，甲公司和李某表示要分期支付，陳某同意一次性支付，張某遂將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。陳某受讓股權(quán)后，向董事會提議召開股東會臨時(shí)會議更換公司董事，董事會不予理會，陳某要求丁公司購買自己的股份，丁公司拒絕，陳某起訴丁公司要求收購自己的股份，法院判決陳某敗訴。丁公司總經(jīng)理王某購買的新設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，李某經(jīng)調(diào)查了解到王某收受了對方公司的賄賂，李某向監(jiān)事會反映，監(jiān)事會遲遲不予答復(fù)。根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）乙公司直接將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司的做法是否合法？請說明理由。（2）張某將股份轉(zhuǎn)讓給陳某的做法是否合法？請說明理由。（3）法院判決陳某敗訴是否正確？請說明理由。（4）李某如何保護(hù)公司利益？ 【解析】（1）合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。（2）合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。張某根據(jù)法律的規(guī)定，書面征求其他股東的同意，甲公司和李某同意，乙公司遲遲不答復(fù)，視為同意，除張某外，4名股東有3名同意，張某可以將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。雖然甲公司和李某主張優(yōu)先購買權(quán)，但是陳某的條件優(yōu)于甲公司和李某，所以張某可以將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。（3）法院判決陳某敗訴符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。股東以下列事由之一提起解散公司訴訟的，人民法院應(yīng)予受理：①公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；②股東表決時(shí)無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能做出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；③公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；④經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形。本題中董事會不依法召集股東會會議不屬于股東要求公司收購自己股份的法定情形。（4）李某可以書面請求監(jiān)事會以公司名義起訴王某，要求王某賠償公司損失，監(jiān)事會拒絕起訴或者自收到請求之日起30日內(nèi)未起訴，李某有權(quán)以自己名義起訴王某，要求王某賠償公司損失。 |
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| 80 | 10 | 刪除：4.有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記，債權(quán)人有權(quán)要求其對公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 | |
| 三 | 85 | 1 |
刪除：第三章 其他主體法律制度 第一節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度（85頁-89頁） |
| 91 | 2 | 第二節(jié) 調(diào)整為：第二章 | |
| 94 | 倒數(shù)16 |
增加：【例3-2】甲、乙、丙、丁四人計(jì)劃設(shè)立一家普通合伙企業(yè)。關(guān)于該企業(yè)的設(shè)立，下列表述中正確的是（）。 A.各合伙人不得以勞務(wù)作為出資 B.如乙僅以其房屋使用權(quán)作為出資，則不必辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記 C.該合伙企業(yè)名稱中不得出現(xiàn)任何一個(gè)合伙人的名字 D.合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章并經(jīng)備案后生效 【解析】正確答案是B。。 （《合伙企業(yè)法》規(guī)定，以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。因此，乙若以房屋使用權(quán)而非房屋所有權(quán)作為出資的話，不必須辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記。 選項(xiàng)A錯(cuò)誤。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。因此，各合伙人可以以勞務(wù)作為出資。 選項(xiàng)C錯(cuò)誤�！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)名稱中必須有“合伙”二字，普通合伙企業(yè)應(yīng)在名稱中標(biāo)明“普通合伙”字樣，特殊的普通合伙企業(yè)必須在其名稱中標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣，并未禁止以合伙人的名字命名。因此，合伙企業(yè)名稱中可以出現(xiàn)合伙人的名字。 選項(xiàng)D錯(cuò)誤。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人按照合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。合伙協(xié)議的生效不需要備案。 |
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| 97 | 5 | 刪除：【例3-5】 | |
| 106 | 倒數(shù)9 | 刪除：【例3-8】 | |
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增加：【例3-5】甲、乙、丙、丁四人設(shè)立合伙企業(yè)經(jīng)營長途運(yùn)輸，后甲介紹其弟戊加入合伙企業(yè)，甲、乙、丙同意，丁不同意。戊以多數(shù)人同意為由在合伙企業(yè)開車從事運(yùn)輸。2019年8月，戊因超速駕駛發(fā)生交通事故，造成經(jīng)濟(jì)損失5萬元，戊主張每人承擔(dān)1萬元。關(guān)于該筆損失的承擔(dān)，下列表述中正確的是（）。 A.應(yīng)由甲、乙、丙、丁、戊每人承擔(dān)1萬元損失 B.應(yīng)由甲、乙、丙、戊每人承擔(dān)1.25萬元損失 C.應(yīng)由甲和戊每人承擔(dān)2.5萬元損失 D.應(yīng)由戊自行承擔(dān)5萬元損失 【解析】正確答案是D。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。本案中，丁不同意戊入伙，因此，戊不是合伙企業(yè)的合伙人。對于戊造成的損失，應(yīng)由戊自行承擔(dān)，其他合伙人不承擔(dān)。 |
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| 113 | 倒數(shù)9 |
刪除：【例3-11】 增加：【例3-8】王先生退休后于2019年4月，以50萬元加入甲有限合伙企業(yè)，成為有限合伙人。后該企業(yè)的另一名有限合伙人退出，王先生便成為唯一的有限合伙人。2019年7月，王先生不幸發(fā)生車禍，雖經(jīng)搶救保住性命，但已成為植物人。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。 A.就王先生入伙前該合伙企業(yè)的債務(wù)，王先生僅需以50萬元為限承擔(dān)責(zé)任 B.如王先生因負(fù)債累累而喪失償債能力，該合伙企業(yè)有權(quán)要求其退伙 C.因王先生已成為植物人，故該合伙企業(yè)有權(quán)要求其退伙 D.因唯一的有限合伙人已成為植物人，故該有限合伙企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè) 【解析】正確答案是A�！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。因此，就王先生入伙前該合伙企業(yè)的債務(wù)，王先生僅需以50萬元為限承擔(dān)責(zé)任。 選項(xiàng)B錯(cuò)誤�！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個(gè)人喪失償債能力；（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格；（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。有限合伙人有第1項(xiàng)、第3項(xiàng)至第5項(xiàng)所列情形之一的，當(dāng)然退伙。“個(gè)人喪失償債能力”不是有限合伙人當(dāng)然退伙的法定事由。 選項(xiàng)C和選項(xiàng)D錯(cuò)誤�！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。因此，王先生成為植物人后，其他合伙人不能以此為由要求其退伙。王先生仍是有限合伙人，該合伙企業(yè)依然是有限合伙企業(yè)，而不應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。 |
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| 四 | 118 | 倒數(shù)6 | 增加：（3）存托憑證。存托憑證是指在一國證券市場流通的代表外國公司有價(jià)證券的可轉(zhuǎn)讓憑證，由存托人簽發(fā)，以境外證券為基礎(chǔ)在境內(nèi)發(fā)行，代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的證券。中國存托憑證（Chinese Depository Receipt，CDR）是指境外（包含中國香港）的上市公司將部分已發(fā)行上市的股票托管在當(dāng)?shù)乇９茔y行，由中國境內(nèi)的存托銀行發(fā)行、在境內(nèi)A股市場上市、以人民幣交易結(jié)算、供國內(nèi)投資者買賣的投資憑證。只有注冊地在中國境外的公司才能在國內(nèi)發(fā)行中國存托憑證，發(fā)行目的是進(jìn)行內(nèi)地融資，實(shí)現(xiàn)股票的異地買賣。 |
| 118 | 倒數(shù)4 |
增加：（5）資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，ABS）是由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托的信托受益權(quán)份額。受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資者承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)，其支付基本來源于支持證券的資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流。資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)最常見的是金融資產(chǎn)，如信貸資產(chǎn)。我國的資產(chǎn)支持證券多是由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的收益證券。本質(zhì)上，資產(chǎn)支持證券是一種債券性質(zhì)的金融工具，其向投資者支付的本息來自于基礎(chǔ)資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流或剩余權(quán)益，與股票和一般債券不同，資產(chǎn)支持證券不是對某一經(jīng)營實(shí)體的利益要求權(quán)，而是對基礎(chǔ)資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和剩余權(quán)益的要求權(quán)，是一種資產(chǎn)信用支持的證券。 （6）資產(chǎn)管理產(chǎn)品。資產(chǎn)管理產(chǎn)品是指接受投資者委托，對受托投資者提供財(cái)產(chǎn)投資和管理服務(wù)的銀行、信托、證券、基金、期貨、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，由其擔(dān)任資產(chǎn)管理人，由托管機(jī)構(gòu)擔(dān)任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資的一種標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品。資產(chǎn)管理產(chǎn)品按照募集方式的不同，分為公募產(chǎn)品和私募產(chǎn)品；按照投資性質(zhì)的不同，分為固定收益類產(chǎn)品、權(quán)益類產(chǎn)品、商品及金融衍生品類產(chǎn)品和混合類產(chǎn)品。 |
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| 119 | 4 |
增加：（9）期權(quán)。期權(quán)是一種選擇權(quán)，本質(zhì)上是一種合約，該合約賦予持有人在某一特定日期或該日之前的任何時(shí)間以固定價(jià)格購進(jìn)或售出一種資產(chǎn)的權(quán)利。期權(quán)可以分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)。 認(rèn)股權(quán)證與期貨、期權(quán)屬于金融衍生產(chǎn)品，其中認(rèn)股權(quán)證是證券型衍生產(chǎn)品，期權(quán)、期貨屬于契約型衍生產(chǎn)品，它們具有保值和投機(jī)雙重功能。 |
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| 120 | 17 | 增加：④科創(chuàng)板�？苿�(chuàng)板是建設(shè)多層次資本市場和支持創(chuàng)新型科技型企業(yè)的產(chǎn)物，是設(shè)置在上海證券交易所內(nèi)獨(dú)立于現(xiàn)有主板市場的新設(shè)板塊，在該板塊內(nèi)實(shí)行注冊制。2015年12月9日全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院在實(shí)施股票發(fā)行注冊制改革中調(diào)整適用《證券法》的有關(guān)規(guī)定，授權(quán)期限為2年；2018年2月經(jīng)過全國人大常委會審議，決定將授權(quán)期限延長到2020年2月29日。授權(quán)期限內(nèi)科創(chuàng)板進(jìn)行注冊制試點(diǎn)，隨著2019年3月1日新《證券法》的實(shí)施，科創(chuàng)板正式實(shí)行注冊制。2019年1月30日，中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊制的實(shí)施意見》，3月1日，證監(jiān)會發(fā)布《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第42號——首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件》。2019年6月13日，科創(chuàng)板正式開板；7月22日，首批25家公司上市，科創(chuàng)板正式開市。科創(chuàng)板采取獨(dú)立交易模塊和獨(dú)立行情，交易日歷、證券賬戶、申報(bào)成交等安排與上海證券交易所主板一致�？苿�(chuàng)板是資本市場基礎(chǔ)制度改革創(chuàng)新的“試驗(yàn)田”，發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和相關(guān)信息披露要求，經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核，并報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序，即可公開發(fā)行并上市。與主板、中小板與創(chuàng)業(yè)板不同，科創(chuàng)板以信息披露為中心，對發(fā)行人在行業(yè)、技術(shù)等方面有特別要求，發(fā)行條件上更加精簡優(yōu)化；上市條件上更具包容性，允許特殊股權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)和紅籌企業(yè)上市；受理與審核實(shí)行全流程電子化，全流程的重要節(jié)點(diǎn)對社會公開；信息披露上更有針對性，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人等相關(guān)主體責(zé)任，強(qiáng)化持續(xù)性監(jiān)管；對投資者實(shí)行適當(dāng)性管理，不符合適當(dāng)性管理的投資者可以通過公募基金等方式參與科創(chuàng)板投資；退市程序上更為簡明、清晰，嚴(yán)格實(shí)施退市制度，取消暫停上市、恢復(fù)上市和重新上市環(huán)節(jié)。 | |
| 122 | 9 | 調(diào)整為：《證券法》設(shè)專章規(guī)定了投資者保護(hù)制度，并作出了一系列的制度安排，包括投資者適當(dāng)性管理制度、證券公司與普通投資者發(fā)生糾紛的自證清白制度、股東權(quán)利代為行使征集制度、上市公司現(xiàn)金分紅制度、公司債券持有人會議制度與受托管理人制度、先行賠付的賠償機(jī)制、普通投資者與證券公司糾紛的強(qiáng)制調(diào)解制度、代表人訴訟制度，等等。此外，國家設(shè)立證券投資者保護(hù)基金、投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)、中小投資者服務(wù)中心加強(qiáng)投資者保護(hù)�！蹲C券法》中的一些具體規(guī)則，諸如發(fā)行保薦、控股股東、實(shí)際控制人、高管人員誠信義務(wù)與責(zé)任、關(guān)聯(lián)融資、擔(dān)保的限制、信息披露、禁止證券欺詐行為等，均貫徹了保護(hù)投資者的合法權(quán)益原則。 | |
| 122 | 倒數(shù)9 | 調(diào)整為：2004年8月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議對《證券法》進(jìn)行第一次修正。2005年10月27日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議對《證券法》作了大幅修訂后重新頒布，自2006年1月1日起施行。2013年6月29日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議對《證券法》進(jìn)行第二次修正。2014年8月31日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十次會議對《證券法》進(jìn)行第三次修正。2019年12月28日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議對《證券法》進(jìn)行第二次大幅度修訂，新修訂的《證券法》于2020年3月1日實(shí)施。 | |
| 123 | 5 | 增加：此外，《證券法》實(shí)行有條件的域外管轄，在中華人民共和國境外的證券發(fā)行和交易活動，擾亂中華人民共和國境內(nèi)市場秩序，損害境內(nèi)投資者合法權(quán)益的，依照《證券法》有關(guān)規(guī)定處理并追究法律責(zé)任。 | |
| 123 | 10 | 調(diào)整為：②向累計(jì)超過200人的特定對象發(fā)行證券，但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)； | |
| 124 | 11 |
新增：（二）證券發(fā)行的審核制度 證券發(fā)行的審核制度分為兩種體制：一是實(shí)行公開主義的注冊制；二是實(shí)行準(zhǔn)則主義的核準(zhǔn)制。 1.注冊制。 注冊制是證券發(fā)行申請人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開，制成法律文件，送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。注冊制下，審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對注冊文件進(jìn)行形式審查，不對證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷，申報(bào)文件提交后，經(jīng)過法定期間，監(jiān)管機(jī)構(gòu)若無異議，即可發(fā)行證券。注冊制對于發(fā)行人而言，是一種相對寬松的發(fā)行機(jī)制，只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。 2.核準(zhǔn)制。 核準(zhǔn)制是指發(fā)行人發(fā)行證券，不僅要公開全部的，可以供投資人判斷的信息與資料，還要符合證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依照法律的規(guī)定，對發(fā)行人提出的申請以及有關(guān)材料，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后，才可以發(fā)行證券。核準(zhǔn)制度并不排除注冊制所要求的形式審查，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要對將公開的信息與證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件一一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對確已具備發(fā)行條件的發(fā)行申請作出核準(zhǔn)發(fā)行的決定。發(fā)行人沒有核準(zhǔn)發(fā)行的決定不得發(fā)行證券。 新《證券法》規(guī)定：公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報(bào)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門注冊。未經(jīng)依法注冊，任何單位和個(gè)人不得公開發(fā)行證券。證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實(shí)施步驟，由國務(wù)院規(guī)定。新《證券法》的實(shí)施表明我國證券公開發(fā)行將全面推行注冊制，結(jié)束證券發(fā)行的核準(zhǔn)制。但是，授權(quán)國務(wù)院對證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實(shí)施步驟進(jìn)行規(guī)定，意味著，證券發(fā)行的注冊制將是全面推行、漸進(jìn)落地。目前，我國多層次資本市場只有科創(chuàng)板實(shí)行注冊制，科創(chuàng)板實(shí)行的股票發(fā)行注冊制由證券交易所負(fù)責(zé)發(fā)行上市審核，證監(jiān)會負(fù)責(zé)發(fā)行注冊，證監(jiān)會對證券交易所發(fā)行上市審核工作進(jìn)行監(jiān)督。 |
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| 124 | 18 |
調(diào)整為：（2）具有持續(xù)經(jīng)營能力; （3）最近3年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告； （4）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪； （5）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。 公開發(fā)行存托憑證的，應(yīng)當(dāng)符合首次公開發(fā)行新股的條件以及國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。 上述基本條件是注冊制下在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的公司都應(yīng)遵守的共性規(guī)則。 |
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| 124 | 倒數(shù)13 | 增加：隨著新《證券法》2020年3月1日的實(shí)施，證券發(fā)行的注冊制將在科創(chuàng)板結(jié)束試行，步入正式實(shí)施階段，在資本市場其他版塊的落實(shí)將是漸進(jìn)式的。目前，注冊制的具體范圍與實(shí)施步驟，國務(wù)院尚未作出規(guī)定，在主板、中小板落實(shí)注冊制的具體時(shí)間尚未確定的情況下，本部分依然介紹證券發(fā)行核準(zhǔn)制下的發(fā)行條件。 | |
| 125 | 倒數(shù)3 | 增加：主板、中小板塊推行注冊制后，在發(fā)行條件上將不再對發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力進(jìn)行要求，也將不再存在證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的實(shí)質(zhì)性審核。 | |
| 125 | 倒數(shù)1 | 增加：新《證券法》按照全面推行注冊制的基本定位，對證券發(fā)行制度做了系統(tǒng)的修改完善，但是，注冊制將分板塊“徐徐圖之”。在創(chuàng)業(yè)板實(shí)施注冊制的具體時(shí)間尚未確定的情況下，本部分依然介紹證券發(fā)行核準(zhǔn)制下的發(fā)行條件。 | |
| 127 | 2 | 增加：新《證券法》以信息披露為核心，關(guān)注發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營能力，創(chuàng)業(yè)板落實(shí)證券發(fā)行注冊制后將不再對發(fā)行人的盈利能力進(jìn)行要求。 | |
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調(diào)整為：新《證券法》的注冊制改革將是貼合中國資本市場實(shí)際的漸進(jìn)式過程，在國務(wù)院對注冊制在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板實(shí)施的具體范圍與步驟尚未做出規(guī)定的情況下，本部分依然介紹核準(zhǔn)制下上市公司配股的條件。 依據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件： |
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調(diào)整為：依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，具體管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。在證監(jiān)會對上市公司發(fā)行新股的條件尚未發(fā)布具體管理辦法，國務(wù)院對注冊制在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板實(shí)施的具體范圍與步驟尚未作出規(guī)定的情況下，本部分依然介紹核準(zhǔn)制下上市公司增發(fā)新股的條件。 依據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件： |
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增加：6.在科創(chuàng)板上市公司的首次公開發(fā)行條件。 2019年3月1日，中國證監(jiān)會發(fā)布《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，申請人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市應(yīng)當(dāng)符合下列條件： （1）行業(yè)、技術(shù)符合科創(chuàng)板定位。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場，面向國家重大要求，符合國家戰(zhàn)略，擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，科技創(chuàng)新能力突出，主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營，具有穩(wěn)定的商業(yè)模式，市場認(rèn)可度高，社會形象好，具有較強(qiáng)成長性。 （2）組織機(jī)構(gòu)健全，持續(xù)經(jīng)營滿3年。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 （3）會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)控制度健全有效。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊會計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 （4）業(yè)務(wù)完整并具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力。①資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，以及嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。②發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。③發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標(biāo)等的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風(fēng)險(xiǎn)，重大擔(dān)保、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng)，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生的重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的事項(xiàng)。 （5）生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)。發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形。 依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。擅自改變用途，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股。 |
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| 127 | 19 | 刪除：【例4-1】 | |
| 128 | 倒數(shù)10 |
調(diào)整為：（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)； （2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息； （3）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。 |
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| 128 | 倒數(shù)2 |
刪除（1）-（6）；新增：（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)； （2）違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述條件外，還應(yīng)當(dāng)遵守上市公司增發(fā)新股的規(guī)定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購本公司股份的方式進(jìn)行公司債券轉(zhuǎn)換的除外。 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以注冊或者不予注冊的決定。公司債券發(fā)行申請經(jīng)注冊后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照證監(jiān)會和證券交易場所規(guī)定的內(nèi)容與格式披露信息。 新《證券法》發(fā)布后，國務(wù)院尚未對公司債券發(fā)行實(shí)行注冊制的具體時(shí)間加以規(guī)定，證監(jiān)會尚未對《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》進(jìn)行修訂。根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定， |
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| 129 | 15 | 刪除：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會信息披露內(nèi)容……，并出具相關(guān)文件。 | |
| 130 | 2 | 刪除：【例4-2】 | |
| 132 | 倒數(shù)9 |
證券發(fā)行的程序調(diào)整為：由于證券發(fā)行種類、發(fā)行方式的不同，資本市場不同板塊推行注冊制的情況不同，不同板塊證券的發(fā)行程序不盡一致。 1.主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板證券發(fā)行的程序。 主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板尚未落實(shí)證券發(fā)行注冊制，在核準(zhǔn)制下，依據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定，證券公開發(fā)行大體有以下步驟。 （1）作出發(fā)行決議。發(fā)行人發(fā)行證券一般先由董事會就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)。 （2）提出發(fā)行申請。發(fā)行人應(yīng)按照規(guī)定制作和報(bào)送證券發(fā)行申請文件。 （3）依法核準(zhǔn)申請。公開發(fā)行證券由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)。 （4）公開發(fā)行信息。證券發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前，公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。 （5）簽訂承銷協(xié)議，進(jìn)行證券銷售。發(fā)行人向不特定對象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5 000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。 |
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| 134 | 倒數(shù)7 |
增加：主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板落實(shí)證券發(fā)行注冊制后，證券發(fā)行在程序上將發(fā)生一些改變。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券發(fā)行程序有以下步驟： （1）作出發(fā)行決議。發(fā)行人發(fā)行證券一般先由其董事會就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)。設(shè)立股份公司公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)有發(fā)起人協(xié)議。 （2）聘請保薦人。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請證券公司擔(dān)任保薦人。 （3）簽訂承銷協(xié)議。向不特定對象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié) v議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。向不特定對象發(fā)行證券聘請承銷團(tuán)承銷的，承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。 （4）提出發(fā)行申請。發(fā)行人應(yīng)按照規(guī)定制作和報(bào)送證券發(fā)行申請文件。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的批準(zhǔn)文件；依照法律規(guī)定屬于保薦范圍的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書；屬于應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。 （5）預(yù)披露。如果發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票，在提交申請文件后，還應(yīng)按國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請文件，以此提高發(fā)行審核的透明度，拓寬社會監(jiān)督渠道，防范發(fā)行人采取虛假欺騙手段騙取發(fā)行上市資格，提高上市公司的質(zhì)量。 （6）發(fā)行注冊。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門依照法定條件負(fù)責(zé)證券發(fā)行申請的注冊。證券公開發(fā)行注冊的具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。按照國務(wù)院的規(guī)定，證券交易所等可以審核公開發(fā)行證券申請，判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、信息披露要求，督促發(fā)行人完善信息披露內(nèi)容。參與證券發(fā)行申請注冊的人員，不得與發(fā)行申請人有利害關(guān)系，不得直接或者間接接受發(fā)行申請人的饋贈，不得持有所注冊的發(fā)行申請的證券，不得私下與發(fā)行申請人進(jìn)行接觸。 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以注冊或者不予注冊的決定，發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改發(fā)行申請文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。不予注冊的，應(yīng)當(dāng)說明理由. （7）信息披露、發(fā)行證券。證券發(fā)行申請經(jīng)注冊后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。發(fā)行人不得在公告公開發(fā)行募集文件前發(fā)行證券。 股票發(fā)行采用代銷方式的，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。 （8）備案。公開發(fā)行股票，代銷、包銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。 （9）撤銷注冊決定。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的證券發(fā)行注冊的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人以及保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。 股票的發(fā)行人在招股說明書等證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，已經(jīng)發(fā)行并上市的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令發(fā)行人回購證券，或者責(zé)令負(fù)有責(zé)任的控股股東、實(shí)際控制人買回證券。 |
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| 134 | 倒數(shù)1 |
增加：2.科創(chuàng)板股票的發(fā)行程序。 新《證券法》全面推行注冊制之前，科創(chuàng)板試行注冊制，依據(jù)中國證監(jiān)會《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，試行注冊制的科創(chuàng)板股票發(fā)行程序有以下步驟： （1）發(fā)行人內(nèi)部決議。發(fā)行人董事會就有關(guān)股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)。 （2）保薦人保薦并向證券交易所申報(bào)。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定制作注冊申請文件，由保薦人保薦并向證券交易所申報(bào)。證券交易所收到注冊申請文件后5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。 自注冊申請文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 （3）證券交易所審核并報(bào)送證監(jiān)會發(fā)行注冊。證券交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，負(fù)責(zé)為科創(chuàng)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議；設(shè)立科創(chuàng)板上市委員會，負(fù)責(zé)對審核部門出具的審核報(bào)告提出審議意見。證券交易所按照規(guī)定的條件和程序，作出同意或者不同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的審核意見。同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，將審核意見、發(fā)行人注冊申請文件及相關(guān)審核資料報(bào)送中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序。不同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，作出終止發(fā)行上市審核決定。 證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日3個(gè)月內(nèi)形成審核意見。發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改注冊申請文件，以及交易所按照規(guī)定對發(fā)行人實(shí)施現(xiàn)場檢查，或者要求保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。 （4）證監(jiān)會發(fā)行注冊。證監(jiān)會收到證券交易所報(bào)送的審核意見及發(fā)行人注冊申請文件后，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的發(fā)行條件和信息披露要求，在證券交易所發(fā)行上市審核工作的基礎(chǔ)上，履行發(fā)行注冊程序。證監(jiān)會認(rèn)為存在需要進(jìn)一步說明或者落實(shí)事項(xiàng)的，可以提出反饋意見。證監(jiān)會認(rèn)為證券交易所對影響發(fā)行條件的重大事項(xiàng)未予關(guān)注或者證券交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回證券交易所補(bǔ)充審核。證券交易所補(bǔ)充審核后，同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，重新向中國證監(jiān)會報(bào)送審核意見及相關(guān)資料，注冊期限重新計(jì)算。 證監(jiān)會依照法定條件，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定。發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改注冊申請文件，以及證監(jiān)會要求保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。 （5）信息披露。發(fā)行人除了遵守證監(jiān)會規(guī)定的一般性信息披露規(guī)則外，還要求進(jìn)行針對性的信息披露，主要包括：①有針對性地披露企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營政策、會計(jì)政策，充分披露科研水平、科研人員、科研資金投入等相關(guān)信息，并充分揭示可能對公司核心競爭力、經(jīng)營穩(wěn)定性以及未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素；②發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響；③公司發(fā)行募集資金使用管理制度以及募集資金重點(diǎn)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的具體安排；④存在“同股不同權(quán)”的科技創(chuàng)新企業(yè)，應(yīng)當(dāng)披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施；⑤公開發(fā)行股份前已發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)披露已發(fā)行股份的鎖定期安排，特別是核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)股份的鎖定期安排以及尚未盈利情況下發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員股份的鎖定期安排。保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司章程規(guī)定的特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制、未盈利企業(yè)有關(guān)股東的股份鎖定期、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)的股份鎖定期等事項(xiàng)是否符合交易所有關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見。 證券交易所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按證券交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在證券交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。預(yù)先披露的招股說明書及其他注冊申請文件不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說明書顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請尚需經(jīng)上海證券交易所和中國證監(jiān)會履行相應(yīng)程序。本招股說明書不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據(jù)。”證券交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊申請文件報(bào)送證監(jiān)會時(shí)，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在證券交易所網(wǎng)站和證監(jiān)會網(wǎng)站公開。發(fā)行人股票發(fā)行前應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站和證監(jiān)會指定網(wǎng)站全文刊登招股說明書，同時(shí)在證監(jiān)會指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。 發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件刊登于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在證券交易所網(wǎng)站、證監(jiān)會指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。 （6）報(bào)備發(fā)行與承銷方案、發(fā)行股票。獲證監(jiān)會同意注冊后，發(fā)行人與主承銷商應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)備發(fā)行與承銷方案。交易所5個(gè)工作日內(nèi)無異議的，發(fā)行人與主承銷商可依法刊登招股意向書，啟動發(fā)行工作。 證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日6個(gè)月內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇。 （7）撤銷注冊。證監(jiān)會作出注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會可以要求發(fā)行人暫緩或者暫停發(fā)行、上市；相關(guān)重大事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，可以撤銷注冊。證監(jiān)會撤銷注冊后，股票尚未發(fā)行的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行；股票已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票持有人。 科創(chuàng)板股票公開發(fā)行上市程序如圖4-1所示。 |
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| 135 | 倒數(shù)16 |
調(diào)整為：③證券交易場所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員，證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，也不得收受他人贈送的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。任何人在成為上述所列人員時(shí)，其原已持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，必須依法轉(zhuǎn)讓。但是，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或者員工持股計(jì)劃的證券公司的從業(yè)人員，可以按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定持有、賣出本公司股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。 ④為證券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該證券承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該證券。為發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人，或者收購人、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。實(shí)際開展上述有關(guān)工作之日早于接受委托之日的，自實(shí)際開展上述有關(guān)工作之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。 ⑤上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因購入包銷售后剩余股票而持有5%以上股份，以及有國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形的除外。上述董事、監(jiān)事、高級管理人員、自然人股東持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。公司董事會不按照上述規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。 ⑥上市公司持有5%以上股份的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及其他持有發(fā)行人首次公開發(fā)行前發(fā)行的股份或者上市公司向特定對象發(fā)行的股份的股東，轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份的，不得違反法律、行政法規(guī)和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于持有期限、賣出時(shí)間、賣出數(shù)量、賣出方式、信息披露等規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；自可能對本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；證券交易所規(guī)定的其他期間。 |
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| 136 | 12 | 刪除：【例4-4】 | |
| 136 | 倒數(shù)17 |
調(diào)整為：（2）在合法的證券交易場所交易。公開發(fā)行的證券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易。非公開發(fā)行的證券，可以在證券交易所、國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所、按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性股權(quán)市場轉(zhuǎn)讓。 （3）以合法方式交易。證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)采用公開的集中交易方式或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式。 （4）規(guī)范交易服務(wù)。首先，證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法為投資者的信息保密，不得非法買賣、提供或者公開投資者的信息。證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員不得泄露所知悉的商業(yè)秘密。其次，證券交易的收費(fèi)必須合理，并公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。 （5）規(guī)范程序化交易。通過計(jì)算機(jī)程序自動生成或者下達(dá)交易指令進(jìn)行程序化交易的，應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，并向證券交易所報(bào)告，不得影響證券交易所系統(tǒng)安全或者正常交易秩序。 |
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| 136 | 倒數(shù)4 |
調(diào)整為：證券上市是公開發(fā)行的證券依法在證券交易所或其他依法設(shè)立的交易市場公開掛牌交易的過程。證券上市是連接證券發(fā)行市場和證券交易市場的橋梁。新《證券法》擴(kuò)大了上市規(guī)則適用證券的品種，包括股票、公司債券、存托憑證等常規(guī)證券和政府債券、證券投資基金份額等特殊證券。申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。政府債券上市由國務(wù)院授權(quán)的部門決定，證券交易所根據(jù)國務(wù)院授權(quán)部門的決定安排政府債券的上市交易。 1.常規(guī)證券上市。 （1）常規(guī)證券的主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市條件。 常規(guī)證券的上市條件由證券交易所規(guī)定，證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的上市條件，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的經(jīng)營年限、財(cái)務(wù)狀況、最低公開發(fā)行比例和公司治理、誠信記錄等提出要求。 申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的上市條件。新《證券法》發(fā)布后，證券交易所尚未制定上市規(guī)則對主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的各證券品種的上市條件作出規(guī)定。隨著有關(guān)板塊和證券品種分步實(shí)施注冊制，證券交易所將依法制定上市規(guī)則并具體明確不同板塊、不同證券品種的上市條件。 （2）股票的科創(chuàng)板上市條件。 上海證券交易所對股票的科創(chuàng)板上市制定有明確的上市規(guī)則，依據(jù)2019年3月1日經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)、上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，向上海證券交易所申請股票的科創(chuàng)板上市，發(fā)行人除應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》規(guī)定的發(fā)行條件外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：①發(fā)行后股東總額不低于人民幣3 000萬元；②公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股東總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；③市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合本規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；④交易所規(guī)定的其他上市條件。 股票的科創(chuàng)板上市，實(shí)行差異化的上市條件，主要體現(xiàn)在上市市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上，具體如下： 第一，股票首次發(fā)行上市。發(fā)行人首次發(fā)行股票上市的，其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于5 000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于1億元；②預(yù)計(jì)市值不低于15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于2億元，且最近3年研發(fā)投入合計(jì)占最近3年?duì)I業(yè)收入的比例不低于15%；③預(yù)計(jì)市值不低于20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于3億元，且最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于1億元；④預(yù)計(jì)市值不低于30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于3億元；⑤預(yù)計(jì)市值不低于40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果，并獲得知名投資機(jī)構(gòu)一定金額的投資。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需取得至少一項(xiàng)一類新藥二期臨床試驗(yàn)批件，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件。 第二，紅籌企業(yè)上市。紅籌企業(yè)是指注冊地在境外、主要經(jīng)營活動在境內(nèi)的企業(yè)。紅籌企業(yè)可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市的紅籌企業(yè)，申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市的，其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。 第三，表決權(quán)差異企業(yè)上市。表決權(quán)差異企業(yè)是指發(fā)行有特別表決權(quán)股份的企業(yè)，在這種企業(yè)中每一特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量大于每一普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量，在其他股東權(quán)利方面，特別表決權(quán)股份與普通股份是相同的。存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，其表決權(quán)安排等應(yīng)當(dāng)符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等規(guī)則的規(guī)定；發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。 發(fā)行人所選擇的具體上市市值、財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明。 （3）終止上市。上市交易的證券，有證券交易所規(guī)定的終止上市情形的，由證券交易所按照業(yè)務(wù)規(guī)則終止其上市交易。證券交易所決定終止證券上市交易的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。 對證券交易所作出的不予上市交易、終止上市交易決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)申請復(fù)核。 |
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| 138 | 倒數(shù)13 | 刪除：2.公司債券的交易……3.證券投資基金上市；調(diào)整為：2.證券投資基金份額的交易。 | |
| 140 | 4 | 刪除：4.持續(xù)信息公開……【例4-7】 | |
| 143 | 3 |
調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：①發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；③發(fā)行人控股或者實(shí)際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；④由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；⑤上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員；⑥因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；⑦因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員；⑧因法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員；⑨國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。 在證券交易活動中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對該發(fā)行人證券的市場價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。于股票而言，《證券法》第八十條第二款所列應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件（見下文“信息披露”中股票發(fā)行公司臨時(shí)報(bào)告涉及的重大事件）屬于內(nèi)部信息；于公司債券而言，《證券法》第八十一條第二款所列應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件（見下文“信息披露”中公司債券上市交易公司臨時(shí)報(bào)告涉及的重大事件）屬于內(nèi)部信息。 證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司5%以上股份的自然人、法人、非法人組織收購上市公司的股份，證券法另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 新《證券法》在內(nèi)幕交易知情人之外，增加了禁止相關(guān)從業(yè)人員與工作人員利用未公開信息進(jìn)行證券交易或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動的規(guī)定，提升了對投資者的保護(hù)。新《證券法》第五十四條規(guī)定：禁止證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券交易活動，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動。利用未公開信息進(jìn)行交易給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 143 | 倒數(shù)15 | 刪除：【例4-8】 | |
| 143 | 倒數(shù)1 |
調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，操縱證券市場的行為主要有以下情形：①單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣；②與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易；③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易；④不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷申報(bào)；⑤利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易；⑥對證券、發(fā)行人公開作出評價(jià)、預(yù)測或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易；⑦利用在其他相關(guān)市場的活動操縱證券市場；⑧操縱證券市場的其他手段。操縱證券市場行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 （3）虛假陳述行為。虛假陳述行為是指行為人在提交和公布的信息文件中作出違背事實(shí)真相的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者發(fā)生重大遺漏的行為。虛假陳述行為的主體是指依法承擔(dān)信息披露義務(wù)的人；虛假陳述包括虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏以及不正當(dāng)披露。信息披露是證券法的核心，信息披露制度是證券市場公平、公正與投資者保障的基石，虛假陳述違背信息披露制度的基本要求，為《證券法》所禁止。 為防止疏漏，新《證券法》禁止任何單位和個(gè)人編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場；禁止證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。新《證券法》規(guī)定：各種傳播媒介傳播證券市場信息必須真實(shí)、客觀，禁止誤導(dǎo)；傳播媒介及其從事證券市場信息報(bào)道的工作人員不得從事與其工作職責(zé)發(fā)生利益沖突的證券買賣。編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。也就是說，信息披露義務(wù)人以外的機(jī)構(gòu)和人員編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息、虛假陳述，誤導(dǎo)投資者的行為，雖然不構(gòu)成虛假陳述，但卻同樣是證券違法行為，依法也要承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 |
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| 144 | 倒數(shù)15 | 調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券公司及其從業(yè)人員損害客戶利益的欺詐行為有以下情形：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件；③未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；④為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑤其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 | |
| 147 | 12 |
調(diào)整為：（1）場內(nèi)交易受讓股份。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告，在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票，但國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的情形除外。 投資者及其一致行動人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告，在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的情形除外。投資者及其一致行動人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少1%，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該上市公司，并予公告。 違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)，對該超過規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)。 依照上述規(guī)定所做的持股權(quán)益變動公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①持股人的名稱、住所；②持有的股票的名稱、數(shù)額；③持股達(dá)到法定比例或者持股增減變化達(dá)到法定比例的日期、增持股份的資金來源；④在上市公司中擁有有表決權(quán)的股份變動的時(shí)間及方式。 |
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| 149 | 15 |
調(diào)整為：【例4-3】甲在證券市場上陸續(xù)買入力揚(yáng)股份公司的表決權(quán)股票，持股達(dá)6%時(shí)才公告，被證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以信息披露違法為由實(shí)施處罰。之后甲欲繼續(xù)購入力揚(yáng)公司股票，力揚(yáng)公司的股東乙、丙反對，持股4%的股東丁同意。對此，下列說法正確的是（）。 A.甲的行為已違法，故無權(quán)再買入力揚(yáng)公司股票 B.乙可邀請其他公司對力揚(yáng)公司展開要約收購 C.丙可主張甲已違法，故應(yīng)撤銷其先前購買股票的行為 D.丁可與甲簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將自己所持全部股份賣給甲 【解析】正確答案是BD。根據(jù)規(guī)定，甲違反權(quán)益披露的規(guī)定，但不影響交易行為的有效，也不影響甲依法繼續(xù)買入股票。乙反對甲收購，可以獨(dú)自或是邀請其他投資者發(fā)起收購，甲持股未觸及強(qiáng)制要約收購的觸發(fā)點(diǎn)，可以與丁進(jìn)行協(xié)議收購。 |
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| 149 | 倒數(shù)11 |
增加：（五）其他合法方式收購 其他合法收購方式是指要約收購與協(xié)議收購兩種上市公司收購的基本方式之外的各種收購方式，如認(rèn)購股份收購、集中競價(jià)收購等。認(rèn)購股份收購是指收購人經(jīng)上市公司非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，通過認(rèn)購上市公司發(fā)行的新股使其在公司擁有的表決權(quán)的股份能夠達(dá)到控制權(quán)的獲得與鞏固；集中競價(jià)收購是指收購人在場內(nèi)交易市場上，通過證券交易所集中競價(jià)交易的方式對目標(biāo)上市公司進(jìn)行的收購。隨著證券市場的不斷成熟，上市公司收購方式不斷完善，收購方式也不斷創(chuàng)新。 依據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，其他合法方式還包括國有股權(quán)的行政劃轉(zhuǎn)或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式。需要說明的是，在國有股行政劃轉(zhuǎn)或變更、司法裁定等方式構(gòu)成的上市公司收購中，收購人（即行政劃轉(zhuǎn)或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）可能沒有取得上市公司控制權(quán)的主觀動機(jī)，但如果上述行為的結(jié)果使收購人獲得了或可能獲得上市公司的控制權(quán)，即是收購，收購人就應(yīng)履行相關(guān)義務(wù)。 |
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| 149 | 倒數(shù)1 |
增加：五、信息披露 信息披露也稱信息公開，兩種稱謂本質(zhì)上并無區(qū)別，在體現(xiàn)政府對證券市場的干預(yù)方面，“公開”一次更為貼切。信息披露制度包括強(qiáng)制性信息披露制度和自愿性信息披露制度，強(qiáng)制性信息披露制度是證券法強(qiáng)制性要求證券發(fā)行人和其他法定的相關(guān)負(fù)有信息公開義務(wù)的人在證券發(fā)行和交易過程中，按照法定要求以一定方式向社會公眾公開與證券有關(guān)的一切信息，以便投資者能夠獲得真實(shí)信息而作出投資判斷的法律制度；自愿性信息披露制度是對作為基本信息披露制度的強(qiáng)制性信息披露的補(bǔ)充與深化，是信息披露義務(wù)人在法定披露信息以外披露與投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有關(guān)的信息，這些信息對于提高公司信息披露質(zhì)量，展現(xiàn)公司未來和真正價(jià)值具有重要意義。通常所說的信息披露制度，主要指強(qiáng)制性信息披露制度。按照信息披露階段的不同，信息披露制度分為證券發(fā)行市場信息披露（首次信息披露）和證券交易市場信息披露（持續(xù)信息披露）。 信息披露是證券資本市場的“靈魂”，是建立公開、公平和公正證券市場的基石，也是證券市場賴以存在和發(fā)展的前提。新《證券法》設(shè)專章對信息披露的義務(wù)人范圍、信息披露的原則與要求、信息披露的內(nèi)容、自愿信息披露、信息披露的責(zé)任、信息披露的監(jiān)督管理等作出了系統(tǒng)規(guī)定。 （一）信息披露的義務(wù)人 信息披露義務(wù)是一種法定義務(wù)，而非合同義務(wù)。信息披露義務(wù)人的范圍由《證券法》規(guī)定，除發(fā)行人外，法律、行政法規(guī)和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他信息披露義務(wù)人，如發(fā)起人、控股股東等實(shí)際控制人、保薦人、證券承銷商等，均應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法履行信息披露義務(wù)。 （二）信息披露的原則與要求 信息披露的對象是不特定的社會公眾，信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 真實(shí)性要求披露信息應(yīng)以客觀事實(shí)或在事實(shí)基礎(chǔ)上的分析判斷為基礎(chǔ)，以沒有扭曲和不加粉飾的方式，再現(xiàn)和反映真實(shí)狀態(tài)，對發(fā)布的信息不存在虛假陳述、不合理評價(jià)、夸張性描述或恭維性的評價(jià)；準(zhǔn)確性要求披露信息時(shí)必須用精確不含糊的語言表達(dá)其含義，在內(nèi)容與表達(dá)方式上不得使人誤解；完整性要求披露信息時(shí)必須將所有可能影響投資者決策的信息全面、充分披露；簡明清晰、通俗易懂要求披露的信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，避免信息冗長、語言晦澀難懂，以投資者能理解、使用為宜。 信息披露義務(wù)人披露信息時(shí)還應(yīng)貫徹一致性原則，包括時(shí)間一致性與內(nèi)容一致性。時(shí)間一致性要求：（1）證券同時(shí)在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的，信息披露義務(wù)人在境外披露的信息，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)同時(shí)披露；（2）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者披露，不得提前向任何單位和個(gè)人泄露。任何單位和個(gè)人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息，任何單位和個(gè)人對于依法提前獲知的信息，在依法披露前應(yīng)當(dāng)保密。內(nèi)容一致性要求信息披露義務(wù)人在強(qiáng)制信息披露以外，自愿披露信息的，所披露的信息不得與依法披露的信息相沖突，不得誤導(dǎo)投資者。 （三）證券發(fā)行市場信息披露 證券發(fā)行市場信息披露是指證券公開發(fā)行時(shí)對發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關(guān)的信息進(jìn)行披露。證券發(fā)行市場信息披露制度是保證證券市場有序發(fā)展的基礎(chǔ)。 1.發(fā)行文件的預(yù)先披露制度。 發(fā)行文件的預(yù)先披露制度是指發(fā)行人申請公開發(fā)行證券的，在依法向文件審核部門報(bào)送注冊申請文件后，預(yù)先向社會公眾披露有關(guān)注冊申請文件，而不是等監(jiān)管部門對發(fā)行注冊之后再進(jìn)行披露的制度。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票的，在提交申請文件后，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請文件。 2.證券發(fā)行信息披露制度。 證券發(fā)行申請經(jīng)注冊后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。該類信息披露文件主要有招股說明書、公司債券募集辦法、上市公告書等。 （四）證券交易市場信息披露 證券交易市場信息披露是指證券進(jìn)入交易市場依法進(jìn)行交易期間，證券發(fā)行人定期或不定期地公開披露與其發(fā)行證券相關(guān)的影響證券交易的所有重要信息。該類信息披露文件主要有定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。 1.定期報(bào)告。 定期報(bào)告是公司在一定時(shí)期內(nèi)（某一會計(jì)核算期間）分別向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券交易場所報(bào)送和向社會公眾公布的反映上市公司等信息披露義務(wù)人某個(gè)會計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、股本變動和股東的情況、募集資金的使用情況和公司重要事項(xiàng)的報(bào)告。其報(bào)告形式有年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。新《證券法》規(guī)定了年度報(bào)告和中期報(bào)告，上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制定期報(bào)告，并按照以下規(guī)定報(bào)送和公告：（1）在每一會計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，報(bào)送并公告年度報(bào)告，其中的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合證券法規(guī)定的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；（2）在每一會計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，報(bào)送并公告中期報(bào)告。 2.臨時(shí)報(bào)告。 臨時(shí)報(bào)告是指在定期報(bào)告之外臨時(shí)發(fā)布的報(bào)告。凡發(fā)生可能對股票、上市交易公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司、公司債券上市交易的公司負(fù)有通過臨時(shí)報(bào)告披露信息的義務(wù)。 （1）股票發(fā)行公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件。發(fā)生可能對上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。這里的重大事件包括：①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；②公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額30%，或者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%；③公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)�；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；⑤公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；⑥公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；⑦公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)；⑧持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；⑨公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；⑩涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。公司的控股股東或者實(shí)際控制人對重大事件的發(fā)生、進(jìn)展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其知悉的有關(guān)情況書面告知公司，并配合公司履行信息披露義務(wù)。 （2）公司債券上市交易公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件。發(fā)生可能對上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。這里的重大事件包括：①公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；②公司債券信用評級發(fā)生變化；③公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢；④公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；⑤公司新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥公司放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧公司分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；⑨涉及公司的重大訴訟、仲裁；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 臨時(shí)報(bào)告是證券市場持續(xù)信息披露制度的重要組成部分，可以有效彌補(bǔ)定期報(bào)告信息公開滯后的缺陷，需要將發(fā)生重大事件的信息迅速傳遞給投資人。及時(shí)披露是證券市場對臨時(shí)報(bào)告的基本要求，公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時(shí)；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。這里說的及時(shí)是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現(xiàn)可能對公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展或者變化情況及可能產(chǎn)生的影響。公司控股子公司發(fā)生重大事件，可能對公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)。 （五）董事、監(jiān)事、高管的信息披露職責(zé) 發(fā)行人的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對證券發(fā)行文件和定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見；發(fā)行人的監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的證券發(fā)行文件和定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見。 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時(shí)、公平地披露信息，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、監(jiān)事和高級管理人員無法保證證券發(fā)行文件和定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露。發(fā)行人不予披露的，董事、監(jiān)事和高級管理人員可以直接申請披露。 （六）信息的發(fā)布與信息披露的監(jiān)督 1.信息的發(fā)布。 證券發(fā)行信息的發(fā)布由發(fā)行人在發(fā)行前依法公告公開，并將發(fā)行募集文件置備于指定場所供公眾查閱。涉及承銷的，承銷的證券公司對公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查。交易期間信息的發(fā)布則是定期或不定期持續(xù)性進(jìn)行的。 （1）定期報(bào)告的編制、審議和披露程序。負(fù)有定期報(bào)告披露義務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)制定定期報(bào)告的編制、審議、披露程序。經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請董事會審議；董事會秘書負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱；董事長負(fù)責(zé)召集和主持董事會會議審議定期報(bào)告；監(jiān)事會負(fù)責(zé)審核董事會編制的定期報(bào)告；董事會秘書負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作。 （2）重大事件的報(bào)告、傳遞、審核和披露程序。負(fù)有定期報(bào)告披露義務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)制定重大事件的報(bào)告、傳遞、審核、披露程序。董事、監(jiān)事、高級管理人員知悉重大事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定立即履行報(bào)告義務(wù)；董事長在接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即向董事會報(bào)告，并敦促董事會秘書組織臨時(shí)報(bào)告的披露工作。 依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)在證券交易場所的網(wǎng)站和符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時(shí)將其置備于公司住所、證券交易場所，供社會公眾查閱。 2.信息披露的監(jiān)督管理。 國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對信息披露義務(wù)人的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。 證券交易場所應(yīng)當(dāng)對其組織交易證券的信息披露義務(wù)人的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息。 （七）信息披露的民事責(zé)任 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等作出公開承諾的，其承諾屬于強(qiáng)制披露內(nèi)容，不履行承諾給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。 六、投資者保護(hù) 投資者是證券市場最重要的主體，沒有投資者就沒有證券市場。保護(hù)投資者權(quán)益是證券法的核心宗旨之一，也是證券監(jiān)管的目標(biāo)之一。證券市場存在與發(fā)展的核心在于投資者信心的維持，而維持信心最基本的要求就是要建立各種有效機(jī)制，做好對于各類投資者的多重保護(hù)�！豆痉ā吠ㄟ^限制控股股東、保護(hù)少數(shù)股東、落實(shí)管理層誠信義務(wù)等機(jī)制進(jìn)行投資者保護(hù)，《證券法》在強(qiáng)制性信息披露、發(fā)行保薦、禁止內(nèi)幕交易等行為、投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)、投資者保護(hù)基金等一系列機(jī)制之外，增設(shè)專章規(guī)定投資者保護(hù)制度。本部分僅介紹新《證券法》上專章規(guī)定的制度內(nèi)容。 （一）投資者適當(dāng)性管理制度 在證券公司與投資者的關(guān)系上，證券公司依法承擔(dān)適當(dāng)性管理義務(wù)。證券公司向投資者銷售證券、提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定充分了解投資者的基本情況、財(cái)產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等相關(guān)信息；如實(shí)說明證券、服務(wù)的重要內(nèi)容，充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)；銷售、提供與投資者上述狀況相匹配的證券、服務(wù)。投資者在購買證券或者接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照證券公司明示的要求提供上述所列真實(shí)信息。拒絕提供或者未按照要求提供信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)。證券公司違反適當(dāng)性義務(wù)規(guī)定導(dǎo)致投資者損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 （二）證券公司與普通投資者糾紛的自證清白制度 新《證券法》根據(jù)財(cái)產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等因素，將投資者分為普通投資者和專業(yè)投資者，對于普通投資者實(shí)行特殊保護(hù)。專業(yè)投資者的標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定，專業(yè)投資者以外的人為普通投資者。普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 （三）股東權(quán)利代為行使征集制度 股權(quán)征集是指上市公司董事會、獨(dú)立董事、持有1%以上有表決權(quán)股份的股東,依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定設(shè)立的投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)”），可以作為征集人，自行或者委托證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，公開請求上市公司股東委托其代為出席股東大會，并代為行使提案權(quán)、表決權(quán)等股東權(quán)利。股權(quán)征集能夠在同一時(shí)間實(shí)現(xiàn)零散股權(quán)的聚集，擴(kuò)大中小股東的聲音。依照規(guī)定征集股東權(quán)利的，征集人應(yīng)當(dāng)披露征集文件，上市公司應(yīng)當(dāng)予以配合，禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞焦_征集股東權(quán)利。 公開征集股東權(quán)利違反法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致上市公司或者其股東遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 （四）上市公司現(xiàn)金分紅制度 上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確分配現(xiàn)金股利的具體安排和決策程序，依法保障股東的資產(chǎn)收益權(quán)。上市公司當(dāng)年稅后利潤，在彌補(bǔ)虧損及提取法定公積金后有盈余的，應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定分配現(xiàn)金股利。 （五）公司債券持有人會議制度與受托管理人制度 公司債券持有人會議是為了公司債權(quán)人的共同利益設(shè)立的，通過會議的形式集體行權(quán)的法律機(jī)制。公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立債券持有人會議，并應(yīng)當(dāng)在募集說明書中說明債券持有人會議的召集程序、會議規(guī)則和其他重要事項(xiàng)。 公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任，債券持有人會議可以決議變更債券受托管理人。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé)，不得損害債券持有人利益。債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者清算程序。 （六）先行賠付的賠償機(jī)制 沒有救濟(jì)就沒有權(quán)利，對于證券欺詐行為等對投資者的侵害，相關(guān)責(zé)任人的先期賠付是對投資者最為有效的救助機(jī)制。新《證券法》確立了先行賠付制度，發(fā)行人因欺詐發(fā)行、虛假陳述或者其他重大違法行為給投資者造成損失的，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、相關(guān)的證券公司可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，就賠償事宜與受到損失的投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付。先行賠付后，可以依法向發(fā)行人以及其他連帶責(zé)任人追償。 （七）普通投資者與證券公司糾紛的強(qiáng)制調(diào)解制度 投資者與發(fā)行人、證券公司等發(fā)生糾紛的，雙方可以向投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)申請調(diào)解。普通投資者與證券公司發(fā)生證券業(yè)務(wù)糾紛，普通投資者提出調(diào)解請求的，證券公司不得拒絕。 投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)對損害投資者利益的行為，可以依法支持投資者向人民法院提起訴訟。 （八）投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟制度 對于股東代表訴訟，《公司法》已有規(guī)定，但是，提起訴訟的主體限于持股達(dá)一定比例滿足一定期限的股東。《公司法》股東代表訴訟不足以充分發(fā)揮對違法行為的抑制機(jī)能，新《證券法》確立了投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定給公司造成損失，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人等侵犯公司合法權(quán)益給公司造成損失，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)持有該公司股份的，可以為公司的利益以自己的名義向人民法院提起訴訟，持股比例和持股期限不受《公司法》規(guī)定的限制。 （九）代表人訴訟制度 代表人訴訟是一種團(tuán)體訴訟、共同訴訟，是在當(dāng)事人一方人數(shù)眾多，其訴訟標(biāo)的是同一種類的情況下，由其中一人或數(shù)人代表全體相同權(quán)益人進(jìn)行訴訟，法院判決效力及于全體相同權(quán)益人的訴訟。新《證券法》的代表人訴訟區(qū)分為投資者代表人訴訟和投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟。 投資者代表人訴訟是由依法推選出的投資者代表其他眾多投資者進(jìn)行的訴訟。投資者提起虛假陳述等證券民事賠償訴訟時(shí)，訴訟標(biāo)的是同一種類，且當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的，可以依法推選代表人進(jìn)行訴訟。對按照上述規(guī)定提起的訴訟，可能存在有相同訴訟請求的其他眾多投資者的，人民法院可以發(fā)出公告，說明該訴訟請求的案件情況，通知投資者在一定期間向人民法院登記。人民法院作出的判決、裁定，對參加登記的投資者發(fā)生效力。 投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟是由投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)代表投資者進(jìn)行的訴訟。投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受50名以上投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經(jīng)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)確認(rèn)的權(quán)利人依照上述規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。即投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)作為訴訟代表人時(shí)，對受損害投資者實(shí)行“默示加入、明示退出”的規(guī)則。投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟與投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟相結(jié)合，利于從源頭上堵截證券市場的侵權(quán)違法行為，維護(hù)投資者的切實(shí)利益。 |
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增加：【例4-4】甲以自己為被保險(xiǎn)人向某保險(xiǎn)公司投保健康險(xiǎn)，指定其子乙為受益人，保險(xiǎn)公司承保并出具保單。兩個(gè)月后，甲突發(fā)心臟病死亡。保險(xiǎn)公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲兩年前曾做過心臟搭橋手術(shù)，但在填寫投保單以及回答保險(xiǎn)公司相關(guān)詢問時(shí)，甲均未如實(shí)告知。對此，下列表述中，正確的是（）。 A.因甲違反如實(shí)告知義務(wù)，故保險(xiǎn)公司對甲可主張違約責(zé)任 B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同 C.保險(xiǎn)公司即使不解除保險(xiǎn)合同，仍有權(quán)拒絕乙的保險(xiǎn)金請求 D.保險(xiǎn)公司雖可不必支付保險(xiǎn)金，但須退還保險(xiǎn)費(fèi) 【解析】正確答案是B。投保人甲故意不履行告知義務(wù)，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，對解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。 |
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| 154 | 5 | 調(diào)整為：應(yīng)當(dāng)注意的是，人身保險(xiǎn)合同僅在合同訂立時(shí)要求投保人對被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益，并不要求保險(xiǎn)責(zé)任期間始終存在保險(xiǎn)利益關(guān)系，根據(jù)《保險(xiǎn)法》司法解釋（三）的規(guī)定，（人身）保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無效的，人民法院不予支持。 | |
| 156 | 倒數(shù)12 |
增加：5.保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限制。 保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則。保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于下列形式：（1）銀行存款；（2）買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券；（3）投資不動產(chǎn)；（4）國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的具體管理辦法，由國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。 |
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| 163 | 17 |
增加：【例4-7】甲保險(xiǎn)公司代理人謝某代投保人何某簽字，簽訂了保險(xiǎn)合同，何某也依約交納了保險(xiǎn)費(fèi)。在保險(xiǎn)期間內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，何某要求甲保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。對此，下列表述中，正確的是（）。 A.謝某代簽字，應(yīng)由謝某承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 B.保險(xiǎn)合同不成立，甲保險(xiǎn)公司無須承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 C.何某已經(jīng)交納了保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 D.何某默認(rèn)謝某代簽字有過錯(cuò)，應(yīng)由何某和甲保險(xiǎn)公司按過錯(cuò)比例承擔(dān)責(zé)任 【解析】正確答案是C。何某訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人的代理人謝某代為簽字，保險(xiǎn)合同對何某原本不生效。但何某已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)，在法律上視為其對謝某的代簽字行為予以追認(rèn)，故而，保險(xiǎn)合同已經(jīng)成立，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。 |
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| 166 | 倒數(shù)2 |
增加：【例4-8】姜某的私家車投保商業(yè)車險(xiǎn)，年保險(xiǎn)費(fèi)為3 000元。姜某發(fā)現(xiàn)當(dāng)網(wǎng)約車司機(jī)收入不錯(cuò)，便用手機(jī)軟件接單載客，后辭職專門跑網(wǎng)約車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損10萬元。姜某向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司調(diào)查后拒賠。關(guān)于本案，下列選項(xiàng)中 ，正確的是（）。 A.保險(xiǎn)合同無效 B.姜某有權(quán)主張約定的保險(xiǎn)金 C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 D.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同并不退還保險(xiǎn)費(fèi) 【解析】正確答案是C。私家車改為網(wǎng)約車屬于保險(xiǎn)標(biāo)的用途的改變，用途改變導(dǎo)致危險(xiǎn)明顯增加，姜某未通知保險(xiǎn)公司，因此導(dǎo)致的車損10萬元，保險(xiǎn)公司免于承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任。 |
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| 170 | 2 | 增加：3.當(dāng)事人不得解除的保險(xiǎn)合同。根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第五十條的規(guī)定，貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同，其保險(xiǎn)責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人不得解除合同。貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同基本是以貨物運(yùn)輸?shù)倪^程或運(yùn)輸工具航程為保險(xiǎn)期限的，也有以時(shí)間為限的。這兩種保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任開始時(shí)間不同于其他險(xiǎn)種，貨物開始啟運(yùn)、運(yùn)輸工具投入使用，保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任即開始。保險(xiǎn)責(zé)任開始后，保險(xiǎn)人已實(shí)際承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，或被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)在開始后就可能發(fā)生了損失，進(jìn)入請求賠償階段，并且這兩種保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)還處于變動之中，由不得合同當(dāng)事人控制。因此，這兩種保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人在保險(xiǎn)責(zé)任開始后均不得解除合同。 | |
| 170 | 3 |
增加：特殊制度 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的顯著特征是損失補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)慕痤~等于實(shí)際損失金額；不足額保險(xiǎn)的情況下，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)損失賠償責(zé)任，即比例賠償。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人不能因保險(xiǎn)關(guān)系獲得任何額外利益，基于此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中存在重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傊贫�、物上代位制度與代位求償制度。 1.重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傊贫取?br /> （1）重復(fù)保險(xiǎn)的界定。依據(jù)《保險(xiǎn)法》司法解釋（二）的規(guī)定，不同投保人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的分別投保，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人在其保險(xiǎn)利益范圍內(nèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同主張保險(xiǎn)賠償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。同一投保人對同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和并未超過保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值，也不是重復(fù)保險(xiǎn)，此種情況稱為共同保險(xiǎn)，共同保險(xiǎn)的單個(gè)保險(xiǎn)合同均為不足額保險(xiǎn)，各個(gè)保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)人只就其承保部分在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，按比例承擔(dān)保險(xiǎn)賠償?shù)呢?zé)任，被保險(xiǎn)人無不當(dāng)?shù)美目赡苄�。重�?fù)保險(xiǎn)因與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，區(qū)別于單保險(xiǎn)中保險(xiǎn)金額超過保險(xiǎn)價(jià)值的超額保險(xiǎn)，故而不能適用《保險(xiǎn)法》第五十五條關(guān)于超額保險(xiǎn)的規(guī)定。重復(fù)保險(xiǎn)是否成立的判斷時(shí)點(diǎn)是保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，而不是保險(xiǎn)合同訂立時(shí)。 （2）投保人的通知義務(wù)。重復(fù)保險(xiǎn)因保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)價(jià)值，并且同一投保人與數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人訂立有保險(xiǎn)合同，在存在保險(xiǎn)責(zé)任期間重合的期間內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，若保險(xiǎn)人不知重復(fù)保險(xiǎn)的存在，各自進(jìn)行賠償，有可能出現(xiàn)超額賠償，有悖財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)損失補(bǔ)償原則，因此，《保險(xiǎn)法》第五十六條第一款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險(xiǎn)的有關(guān)情況通知各保險(xiǎn)人。對投保人課以通知義務(wù)，在于避免因超額保險(xiǎn)，違反損失補(bǔ)償?shù)脑�，造成道德風(fēng)險(xiǎn)。通知的方式，我國《保險(xiǎn)法》沒有特別規(guī)定，口頭、書面或其他方式均可。 （3）重復(fù)保險(xiǎn)的責(zé)任分?jǐn)�。為維護(hù)補(bǔ)償原則，防止被保險(xiǎn)人利用重復(fù)保險(xiǎn)獲得超額賠款，我國《保險(xiǎn)法》第五十六條第二款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金的總和不得超過保險(xiǎn)價(jià)值。除合同另有約定外，各保險(xiǎn)人按照其保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)金額總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任�？梢姡ｋU(xiǎn)法確立的是比例責(zé)任分?jǐn)偡绞�，各保險(xiǎn)人共同補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的實(shí)際損失，并以保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值為限。但是，我國保險(xiǎn)法允許合同當(dāng)事人約定重復(fù)保險(xiǎn)責(zé)任分擔(dān)方式，如合同約定采用順序責(zé)任分?jǐn)偡绞�，則應(yīng)當(dāng)按投�；蚝瀱蔚南群箜樞蛞来钨r償，賠償總額仍以被保險(xiǎn)人的實(shí)際損害賠償責(zé)任為限，先簽單的先獨(dú)自履行賠償義務(wù)，依序類推，直到賠足被保險(xiǎn)人的損失為止。在法律規(guī)定的比例責(zé)任分?jǐn)偡绞较�，各保險(xiǎn)人承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任互不連帶，當(dāng)重復(fù)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人中有一人破產(chǎn)或喪失清償能力時(shí)，由于各保險(xiǎn)人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的比例是固定的，故而，有可能導(dǎo)致被保險(xiǎn)人無法獲得完全補(bǔ)償。 基于公平原則，超額投保的多余保費(fèi)予以退還，《保險(xiǎn)法》第五十六條第三款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的投保人可以就保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)價(jià)值的部分，請求各保險(xiǎn)人按比例返還保險(xiǎn)費(fèi)。由于重復(fù)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任法定承擔(dān)方式是按照保險(xiǎn)金額占總額的比例承擔(dān)，如合同沒有對重復(fù)保險(xiǎn)的責(zé)任分?jǐn)偡绞搅硇屑s定，多余保險(xiǎn)費(fèi)的退還也應(yīng)是按各保險(xiǎn)人承保的保險(xiǎn)金額占總額的比例再乘以多余的保費(fèi)退還。 2.物上代位制度。 （1）物上代位的概念。物上代位是一種所有權(quán)的代位，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的因遭受保險(xiǎn)事故而發(fā)生全損，保險(xiǎn)人在支付全部保險(xiǎn)金額之后，即擁有對該保險(xiǎn)標(biāo)的物的所有權(quán)，即保險(xiǎn)人代位取得對受損保險(xiǎn)標(biāo)的的權(quán)利。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的物上代位是一種賠償代位，與代位求償權(quán)一樣，是以公平為原則，以求得當(dāng)事人之間利益均衡為目的的法律制度，目的在于防止被保險(xiǎn)人獲得雙重利益。 （2）物上代位的成立要件。保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，有全部損失和部分損失兩種結(jié)果：全部損失時(shí)，保險(xiǎn)人支付全部保險(xiǎn)金額；部分損失時(shí)，保險(xiǎn)人僅支付部分保險(xiǎn)金額。只有支付了全部保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)人才享有物上代位權(quán)。根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第五十九條的規(guī)定，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人已支付了全部保險(xiǎn)金額，并且保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的，受損保險(xiǎn)標(biāo)的的全部權(quán)利歸于保險(xiǎn)人；保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的的部分權(quán)利。 物上代位權(quán)是一種法定的權(quán)利，只要保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)人已支付全部保險(xiǎn)金額，受損保險(xiǎn)標(biāo)的全部或部分權(quán)利即法定轉(zhuǎn)移，保險(xiǎn)人隨即代位取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的物上的權(quán)利，處理該受損標(biāo)的所得的全部或部分收益歸其所有。 3.代位求償制度。 （1）代位求償?shù)母拍睢?/td> | |
| 172 | 14 | 刪除：【例4-13】 | |
| 174 | 5 | 刪除：【例4-14】 | |
| 177 | 13 | 刪除：如果屬于善意取得，……前手是指在票據(jù)簽章人或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。 | |
| 179 | 12 |
增加：【例4-9】甲向乙購買原材料，為支付貨款，甲向乙出具金額為50萬元的商業(yè)匯票一張，丙銀行對該匯票進(jìn)行了承兌。后乙不慎將該匯票丟失，被丁拾到。乙立即向付款人丙銀行辦理了掛失止付手續(xù)。關(guān)于本案，下列選項(xiàng)中，正確的有（）。 A.乙因丟失票據(jù)而確定性地喪失了票據(jù)權(quán)利 B.乙在遺失匯票后，可直接提起訴訟要求丙銀行付款 C.如果丙銀行向丁支付了票據(jù)上的款項(xiàng)，則丙銀行應(yīng)向乙承擔(dān)賠償責(zé)任 D.乙在通知掛失止付后15日內(nèi)，應(yīng)向法院申請公示催告 【解析】正確答案是BC。票據(jù)喪失后，失票人可以進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)，并非必然喪失票據(jù)權(quán)利。本案涉及票據(jù)是銀行承兌匯票，承兌銀行負(fù)有絕對付款責(zé)任，失票人起訴可以證明自己的票據(jù)權(quán)利，要求承兌人付款；由于失票人及時(shí)進(jìn)行了掛失支付，承兌人此后支付票款，應(yīng)向掛失人承擔(dān)賠償責(zé)任。失票人需在掛失后3日內(nèi)申請公示催告。 |
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| 五 | 202 | 倒數(shù)3 | 刪除：合同的訂立是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的當(dāng)事人……當(dāng)事人也可以依法委托代理人訂立合同。 |
| 213 | 8 |
增加：1.代位權(quán)的概念。 代位權(quán)，是指債務(wù)人怠于行使其對第三人（次債務(wù)人）享有的到期債權(quán)，危及債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為了保障自己的債權(quán)，可以自己的名義代位行使債務(wù)人對次債務(wù)人的債權(quán)的權(quán)利。 |
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| 213 | 倒數(shù)14 |
增加：3.代位權(quán)的行使與效力。 （1）代位權(quán)的行使。 ①債權(quán)人必須以自己的名義通過訴訟形式行使代位權(quán)。債權(quán)人以次債務(wù)人為被告向人民法院提起代位權(quán)訴訟，未將債務(wù)人列為第三人的，人民法院可以追加債務(wù)人為第三人。 ②代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的請求數(shù)額不能超過債務(wù)人所負(fù)債務(wù)的數(shù)額，否則對超出部分人民法院不予支持。 ③債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。 |
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| 214 | 2 |
調(diào)整為：1.撤銷權(quán)的概念。 撤銷權(quán)，是指債務(wù)人實(shí)施了減少財(cái)產(chǎn)的行為并危及債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為了保障自己的債權(quán)，請求人民法院撤銷債權(quán)人減少財(cái)產(chǎn)行為的權(quán)利。 2.撤銷權(quán)的構(gòu)成要件。 （1）債權(quán)人對債務(wù)人享有有效的債權(quán)。 （2）債務(wù)人實(shí)施了處分其財(cái)產(chǎn)的行為。這些行為包括：①放棄到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害。②無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害。③以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害。所謂“明顯不合理的低價(jià)”，人民法院應(yīng)當(dāng)以交易當(dāng)?shù)匾话憬?jīng)營者的判斷，并參考交易當(dāng)時(shí)交易地的物價(jià)部門指導(dǎo)價(jià)或者市場交易價(jià)，結(jié)合其他相關(guān)因素綜合考慮予以確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓價(jià)格達(dá)不到交易時(shí)交易地的指導(dǎo)價(jià)或者市場交易價(jià)70%的，一般可以視為明顯不合理的低價(jià)。債務(wù)人以明顯不合理的高價(jià)收購他人財(cái)產(chǎn)，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請，參照《合同法》有關(guān)規(guī)定予以撤銷。對轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)價(jià)或者市場交易價(jià)30%的，一般可以視為明顯不合理的高價(jià)。④債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán)或者放棄債權(quán)擔(dān)保，或者惡意延長到期債權(quán)的履行期，對債權(quán)人造成損害。 （3）債務(wù)人的行為有害于債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。若債務(wù)人實(shí)施減少其財(cái)產(chǎn)的處分行為，但不影響其清償債務(wù)，則債權(quán)人不能行使撤銷權(quán)。 （4）對于債務(wù)人有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以第三人的惡意為要件；若第三人無惡意，則不能撤銷其取得財(cái)產(chǎn)的行為。《合同法》規(guī)定，債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。相反，債權(quán)人放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等無償行為，不論第三人善意或惡意，債權(quán)人均得以請求撤銷。 3.撤銷權(quán)的行使與效力。 （1）撤銷權(quán)的行使。 ①債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己的名義，向被告住所地人民法院提起訴訟，請求法院撤銷債務(wù)人因處分財(cái)產(chǎn)而危害債權(quán)的行為。 ②撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。 ③撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。 ④債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人承擔(dān)。 （2）撤銷權(quán)行使的效力。 債務(wù)人、第三人的行為被撤銷的，其行為自始無效。第三人應(yīng)向債務(wù)人返還財(cái)產(chǎn)或折價(jià)補(bǔ)償。 第三人返還或折價(jià)補(bǔ)償?shù)呢?cái)產(chǎn)構(gòu)成債務(wù)人全部財(cái)產(chǎn)的一部分，債權(quán)人對于撤銷權(quán)行使的結(jié)果并無優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。 |
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| 217 | 13 | 刪除：連帶共同保證的債務(wù)人……在其履行保證責(zé)任的范圍內(nèi)對債務(wù)人行使追償權(quán)。 | |
| 217 | 倒數(shù)7 |
增加：無論連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證的方式是一般保證或連帶責(zé)任保證，在債權(quán)人有權(quán)利要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)，債權(quán)人可以要求任何一個(gè)保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任，保證人負(fù)有擔(dān)保全部債權(quán)實(shí)現(xiàn)的義務(wù)。連帶共同保證的保證人以其相互之間約定各自承擔(dān)的份額對抗債權(quán)人的，人民法院不予支持。 已經(jīng)承擔(dān)保證責(zé)任的連帶共同保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償，或者要求承擔(dān)連帶責(zé)任的其他保證人清償其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的份額。連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，向債務(wù)人不能追償?shù)牟糠�，由各連帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔(dān)；沒有約定的，平均分擔(dān)。按份共同保證的保證人按照保證合同約定的保證份額承擔(dān)保證責(zé)任后，在其履行保證責(zé)任的范圍內(nèi)對債務(wù)人行使追償權(quán)。 |
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| 220 | 倒數(shù)2 | 刪除：國務(wù)院……允許試點(diǎn)地區(qū)在試點(diǎn)期間暫停執(zhí)行相關(guān)法律條款。 | |
| 227 | 2 |
調(diào)整為：（1）質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物的權(quán)利。 ①質(zhì)權(quán)人有權(quán)收取質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的孳息，但合同另有約定的除外。上述孳息應(yīng)當(dāng)先充抵收取孳息的費(fèi)用。 ②質(zhì)物有隱蔽瑕疵造成質(zhì)權(quán)人其他財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)由出質(zhì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。但是，質(zhì)權(quán)人在質(zhì)物移交時(shí)明知質(zhì)物有瑕疵而予以接受的除外。 ③因不能歸責(zé)于質(zhì)權(quán)人的事由可能使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損或者價(jià)值明顯減少，足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)要求出質(zhì)人提供相應(yīng)的擔(dān)保；出質(zhì)人不提供的，質(zhì)權(quán)人可以拍賣、變賣質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，并與出質(zhì)人通過協(xié)議將拍賣、變賣所得的價(jià)款提前清償債務(wù)或者提存。 （2）質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物的責(zé)任。 ①質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意，擅自使用、處分質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，給出質(zhì)人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ②質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的義務(wù)；因保管不善致使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 質(zhì)權(quán)人的行為可能使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，出質(zhì)人可以要求質(zhì)權(quán)人將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)提存，或者要求提前清償債務(wù)并返還質(zhì)押財(cái)產(chǎn)。質(zhì)物提存費(fèi)用由質(zhì)權(quán)人負(fù)擔(dān)，出質(zhì)人提前清償債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)扣除未到期部分的利息。 ③質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意轉(zhuǎn)質(zhì)，造成質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)向出質(zhì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 228 | 倒數(shù)4 |
調(diào)整為：（一）留置權(quán)的概念 留置權(quán)是指債務(wù)人不履行到期債務(wù)，債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動產(chǎn)，并有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。其中債權(quán)人為留置權(quán)人，占有的動產(chǎn)為留置財(cái)產(chǎn)，即留置物。 留置權(quán)屬于法定擔(dān)保物權(quán)。 留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。 （二）留置權(quán)的成立要件 1.債權(quán)人占有債務(wù)人的動產(chǎn)。原則上動產(chǎn)應(yīng)屬于債務(wù)人所有。留置財(cái)產(chǎn)為可分物的，留置財(cái)產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于債務(wù)的金額。當(dāng)事人可以在合同中約定不得留置的物。法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定不得留置的動產(chǎn)，不得留置。 2.占有的動產(chǎn)應(yīng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。留置權(quán)的適用范圍不限于保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同等特定的合同關(guān)系，其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系，只要法律規(guī)定不禁止留置，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人均可以留置已經(jīng)合法占有的動產(chǎn)。 3.債權(quán)已屆清償期且債務(wù)人未按規(guī)定的期限履行義務(wù)。 |
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| 229 | 倒數(shù)7 |
調(diào)整為：（一）定金的概念與種類 定金是指合同當(dāng)事人約定一方向?qū)Ψ浇o付一定數(shù)額的貨幣作為債權(quán)的擔(dān)保。 定金根據(jù)當(dāng)事人的約定，有以下種類： （1）違約定金。 違約定金指定金設(shè)立的目的在于保障合同的履行。當(dāng)事人約定以交付定金作為訂立主合同擔(dān)保的，給付定金的一方拒絕訂立主合同的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方拒絕訂立主合同的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。 （2）成約定金。 當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。 （3）解約定金。 定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價(jià)而解除主合同，收受定金的一方可以雙倍返還定金為代價(jià)而解除主合同。 （二）定金的生效 定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定。具體形式可以是單獨(dú)訂立的書面的定金合同，也可以是當(dāng)事人之間約定定金擔(dān)保內(nèi)容的信函、傳真等，還可以是主合同中約定的定金條款。定金合同應(yīng)記載定金的交付期限、數(shù)額和明確定金性質(zhì)的定金罰則等必要事項(xiàng)。 定金合同是實(shí)踐性合同，從實(shí)際交付定金之日起生效。 定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額20%的，超過的部分，人民法院不予支持。 實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。 （三）定金的效力 債務(wù)人履行債務(wù)后，定金抵作價(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。 |
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| 231 | 13 |
調(diào)整為：（一）合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓 1.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的概念。 合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓，是指債權(quán)人將合同的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人。其中，轉(zhuǎn)讓權(quán)利的債權(quán)人稱為讓與人，接受權(quán)利的第三人稱為受讓人。 2.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的條件。 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利無須經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為對債務(wù)人就生效，債務(wù)人應(yīng)對受讓人履行義務(wù)。 但下列情形的合同權(quán)利，債權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓： （1）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓。 ①根據(jù)當(dāng)事人之間信任關(guān)系而發(fā)生的債權(quán)。如委托合同中，受托人基于對委托人的信任，愿意接受委托，債權(quán)人不得任意將請求實(shí)施委托事務(wù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。 ②因債權(quán)目的的達(dá)成須對特定債權(quán)人為給付之債權(quán)，如扶養(yǎng)請求權(quán)、慰撫金請求權(quán)等。 ③合同內(nèi)容中包括了針對特定當(dāng)事人的不作為義務(wù)。如合同約定了一方承擔(dān)競業(yè)禁止義務(wù)，另一方不得將請求承擔(dān)該不作為義務(wù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。 （2）根據(jù)當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓。 當(dāng)事人在訂立合同時(shí)，可以對權(quán)利的轉(zhuǎn)讓作出特別的約定，禁止債權(quán)人將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人。此種約定不得約束善意第三人，如果一方當(dāng)事人違反約定，將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給善意第三人，則善意第三人可以取得該項(xiàng)權(quán)利。 （3）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。 如《擔(dān)保法》規(guī)定，最高額抵押的主合同債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。 3.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的效力。 |
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| 231 | 倒數(shù)15 | 刪除：【例5-11】 | |
| 233 | 1 | 刪除：以下情況也屬于合同按照約定履行……債務(wù)歸于消滅。 | |
| 238 | 9 | 刪除：2.買賣合同的特殊成立方式及效力……人民法院應(yīng)予支持。 | |
| 247 | 倒數(shù)2 |
調(diào)整為：2.借款利息的確定。 （1）自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息；約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。除自然人之間借貸的外，借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持；借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等因素確定利息。 （2）借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過部分的利息不能計(jì)入后期借款本金。借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。 （3）借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：①既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持[注：最高人民法院于2019年11月18日發(fā)布的《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》指出，自2019年8月20日起，中國人民銀行已經(jīng)授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心于每月20日（遇節(jié)假日順延）9時(shí)30分公布貸款市場報(bào)價(jià)利率（LPR），中國人民銀行貸款基準(zhǔn)利率這一標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)取消。自此之后人民法院裁判貸款利息的基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)改為全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價(jià)利率]；②約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。 |
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| 248 | 倒數(shù)6 |
增加：3.利息支付期限。 借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息。借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。在借款人未按照約定的日期、數(shù)額收取借款的情況下，仍應(yīng)當(dāng)按照約定的日期、數(shù)額支付利息。借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息。 對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付；借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。 |
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| 251 | 4 |
增加：【例5-11】孫某與李某簽訂房屋租賃合同，李某承租后與陳某簽訂了轉(zhuǎn)租合同，孫某表示同意。但是，孫某在與李某簽訂租賃合同之前，已經(jīng)把該房租給了王某并已交付。李某、陳某、王某均要求繼續(xù)租賃該房屋。下列哪一表述是正確的？（） A.李某有權(quán)要求王某搬離房屋 B.陳某有權(quán)要求王某搬離房屋 C.李某有權(quán)解除合同，要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任 D.陳某有權(quán)解除合同，要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任 【解析】正確答案為C。本題考核“一房數(shù)租”情況下承租人的確定、合同解除與合同相對性。選項(xiàng)A、選項(xiàng)B錯(cuò)誤。根據(jù)法律規(guī)定，出租人就同一房屋訂立數(shù)份租賃合同，在合同均有效的情況下，承租人均主張履行合同的，人民法院按照下列順序確定履行合同的承租人：（一）已經(jīng)合法占有租賃房屋的；（二）已經(jīng)辦理登記備案手續(xù)的；（三）合同成立在先的。本題中，王某與孫某簽訂租賃合同在先，且其已經(jīng)合法占有租賃房屋。因此，王某應(yīng)作為優(yōu)先順位的合同履行人，李某、陳某無權(quán)要求王某搬離房屋。 選項(xiàng)C正確�！逗贤ā芬�(guī)定，當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同。本題中，因?qū)O某違約導(dǎo)致李某的租房合同無法實(shí)現(xiàn)合同目的，李某有權(quán)解除合同，并要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任。 選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題中，陳某與孫某之間不存在合同關(guān)系，根據(jù)合同的相對性，陳某不能要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任。但陳某與李某之間存在轉(zhuǎn)租合同關(guān)系，陳某有權(quán)解除其與李某之間的轉(zhuǎn)租合同，并要求李某承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 六 | 262 | 9 | 調(diào)整為：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，并且一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟(jì)往來的情況，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具（其他個(gè)人除外）。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。 |
| 270 | 4 | “稅率為16%”調(diào)整為：“稅率為13%” | |
| 270 | 6 | 調(diào)整為：稅率為9% | |
| 278 | 4 |
增加：（4）納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額： ①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； ②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% ③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% ④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3% （5）生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。 ①納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下： 當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10% 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額 納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱“抵減前的應(yīng)納稅額”）后，區(qū)分以下情形加計(jì)抵減： 抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ②納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算： 不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額 ③納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。騙取適用加計(jì)抵減政策或虛增加計(jì)抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。 ④加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。 ⑤2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。 生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年4月1日至2019年9月30日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%；自2019年10月1日起適用加計(jì)抵減15%政策。 （6）增值稅期末留抵退稅 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 ①同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：第一，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；第二，納稅信用等級為A級或者B級；第三，申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；第四，申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；第五，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 ②這里的“增量留抵稅額”，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 ③納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 ④納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。 ⑤納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。 ⑥納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（以下簡稱《公告》）的規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，但上述第①項(xiàng)第一點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。 ⑦以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。 ⑧部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅。 自2019年6月1日起,同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:增量留抵稅額大于零;納稅信用等級為A級或者B級;申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額計(jì)算確定。 部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算: 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 |
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| 286 | 19 |
增加：41.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)；農(nóng)村飲水安全工程。 42.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥、農(nóng)膜。 43.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。 44. 2020年12月31日前，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為。 |
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| 288 | 7 |
增加：(六)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。 （七）冬奧會和冬殘奧會贊助的稅收優(yōu)惠 對贊助企業(yè)及參與贊助的下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的，與北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。 適用免征增值稅政策的服務(wù)，僅限于贊助企業(yè)及下屬機(jī)構(gòu)與北京冬奧組委簽訂的贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議中列明的服務(wù)。 贊助企業(yè)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)對上述服務(wù)單獨(dú)核算，未單獨(dú)核算的，不得適用免稅政策。 |
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| 七 | 309 | 14 | 增加：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。 |
| 320 | 5 |
增加：5.金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；（2）次級類貸款，計(jì)提比例為25%；（3）可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；（4）損失類貸款，計(jì)提比例為100%。 涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》統(tǒng)計(jì)的以下貸款：（1）農(nóng)戶貸款；（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。 金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 |
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| 321 | 10 | 刪除：【例7-13】 | |
| 341 | 8 |
刪除：投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)……從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。 增加：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱“初創(chuàng)科技型企業(yè)”）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
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| 341 | 16 | 增加：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | |
| 342 | 17 | 增加：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | |
| 342 | 20 |
增加：（三）鼓勵(lì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場 自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。上述暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的債券利息。 |
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| 八 | 358 | 11 | 刪除：預(yù)算是政府的命脈……因此，預(yù)算約束或預(yù)算的“剛性”主要體現(xiàn)在程序方面。 |
| 359 | 13 |
調(diào)整為：1.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行原則。 各級一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國家確定的重點(diǎn)支出；應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則；在支出安排的總量上按照年度財(cái)政收入規(guī)模安排支出，做到量力而行，收支平衡。 2.預(yù)算法定原則。 《預(yù)算法》明確規(guī)定：經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。 3.績效原則。 績效指政府支出應(yīng)與有效公共服務(wù)的提供相匹配�？冃г瓌t指政府應(yīng)當(dāng)將績效貫穿于預(yù)算全過程。 4.跨年度預(yù)算平衡原則。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化和財(cái)政政策逆周期調(diào)節(jié)的需要，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制�！额A(yù)算法》規(guī)定：各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。 5.公開原則。 預(yù)算的公開性是指：一是預(yù)算公開，除法律規(guī)定或涉及國家利益的重大機(jī)密外，預(yù)算草案及依據(jù)應(yīng)向人民代表公開，在預(yù)算通過后應(yīng)向人民公開；二是預(yù)算的編制、審議和執(zhí)行過程透明；三是決算數(shù)據(jù)公開。 6.完整性原則。 預(yù)算完整性原則，是指一切和政府有關(guān)的財(cái)政收支活動，都應(yīng)該納入預(yù)算當(dāng)中，政府在預(yù)算活動外不許有任何其他的財(cái)政收支行為�！额A(yù)算法》第四條規(guī)定：預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。 |
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| 362 | 倒數(shù)15 | 刪除：（三）政府預(yù)算體系……社會保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌層次和社會保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制，做到收支平衡。 | |
| 363 | 倒數(shù)10 | 刪除：（一）權(quán)力機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)……【例8-2】 | |
| 366 | 倒數(shù)2 |
調(diào)整為：1.稅收收入。 稅收收入是國家預(yù)算收入的最主要的部分。目前，我國稅收收入涉及18個(gè)稅種，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅等。 2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入。 行政事業(yè)性收費(fèi)，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非營利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用。 3.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入。 國有資源和資產(chǎn)是國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，國有資源和資產(chǎn)有償使用收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分。 4.轉(zhuǎn)移性收入。 轉(zhuǎn)移性收入包括上級補(bǔ)助收入（主要是返還性收入、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入）、下級上解收入、上年結(jié)余收入等。 （1）上級補(bǔ)助收入。 ①返還性收入。 現(xiàn)行中央對地方稅收返還包括增值稅返還、消費(fèi)稅返還、所得稅基數(shù)返還、成品油稅費(fèi)改革稅收返還。地方各級財(cái)政取得的上述返還，成為其返還性的收入。 ②財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入。 國家為推進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，實(shí)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)規(guī)范、公平、公開。在現(xiàn)行財(cái)政體制下，中央與地方政府之間的轉(zhuǎn)移支付和地方上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付形式主要有兩大類，即一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。 《國務(wù)院關(guān)于改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見》中規(guī)定，合理劃分中央和地方事權(quán)與支出責(zé)任，逐步推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付制度改革，形成以均衡地區(qū)間基本財(cái)力、由地方政府統(tǒng)籌安排使用的一般性轉(zhuǎn)移支付為主體，一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的轉(zhuǎn)移支付制度。 |
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| 369 | 14 |
增加：（一）預(yù)算編制的基本要求 1.各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接。 2.中央政府公共預(yù)算和地方各級政府預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。 3.各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照《預(yù)算法》規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。 4.各級預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)依照《預(yù)算法》規(guī)定，按其功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制。 5.各級預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。 6.各級一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國家確定的重點(diǎn)支出。 （二）預(yù)算編制的方法和程序 |
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| 369 | 倒數(shù)6 | 刪除：（二）預(yù)算編制的具體要求……【例8-4】 | |
| 371 | 倒數(shù)5 |
調(diào)整為：六、預(yù)算審查和批準(zhǔn) 預(yù)算的審批，是指國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)對同級政府所提出的預(yù)算草案進(jìn)行審查和批準(zhǔn)的活動。預(yù)算的審批是使預(yù)算草案轉(zhuǎn)變?yōu)檎筋A(yù)算的關(guān)鍵階段，只有經(jīng)過審批的預(yù)算才是具有法律效力的、相關(guān)預(yù)算主體必須遵守的正式預(yù)算�！额A(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)；地方各級預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。 國務(wù)院在全國人民代表大會舉行會議時(shí)，向大會作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案以及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。地方各級政府在本級人民代表大會舉行會議時(shí)，向大會作關(guān)于總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。 鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算報(bào)上一級政府備案�？h級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算及下一級政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總，報(bào)上一級政府備案�？h級以上地方各級政府將下一級政府依照前述規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算匯總后，報(bào)本級人民代表大會常務(wù)委員會備案。國務(wù)院將省、自治區(qū)、直轄市政府依照前款規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算匯總后，報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。 國務(wù)院和縣級以上地方各級政府對下一級政府依照《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審議決定。 各級預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，本級政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。 |
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| 374 | 19 |
調(diào)整為：七、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整 （一）預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行，是組織完成預(yù)算收支任務(wù)的活動。各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排下列支出：上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出；參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出；法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。 預(yù)算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。 各級政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支。各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算支出情況開展績效評價(jià)。 縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫。中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。各級國庫應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付。各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財(cái)政部門。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財(cái)政部門同意，任何部門、單位和個(gè)人都無權(quán)凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。 （二）預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是因特殊情況而在預(yù)算執(zhí)行過程中對原來的預(yù)算作部分調(diào)整和變更。由于預(yù)算調(diào)整的是已經(jīng)發(fā)生法律效力的預(yù)算案，因此必須按照法律規(guī)定的實(shí)體條件和程序進(jìn)行。 經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（1）需要增加或者減少預(yù)算總支出的；（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；（3）需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。 在預(yù)算執(zhí)行中，各級政府對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)�？h級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)《預(yù)算法》規(guī)定的程序，各級政府不得作出預(yù)算調(diào)整的決定。對違反上述規(guī)定作出的決定，本級人民代表大會、本級人民代表大會常務(wù)委員會或者上級政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改變或者撤銷。 在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的縣級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告有關(guān)情況；接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會報(bào)告有關(guān)情況。 |
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| 378 | 16 |
調(diào)整為：八、決算 決算是對年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)告，在實(shí)質(zhì)上則是對年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)。決算是預(yù)算管理程序中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，在形式上包括決算報(bào)表和文字說明兩部分。 決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預(yù)算年度終了后按照國務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制。編制決算草案的具體事項(xiàng)，由國務(wù)院財(cái)政部門部署。編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。各部門對所屬各單位的決算草案，應(yīng)當(dāng)審核并匯總編制本部門的決算草案，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)本級政府財(cái)政部門審核。各級政府財(cái)政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。 國務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)國務(wù)院審定，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)�？h級以上地方各級政府財(cái)政部門編制本級決算草案，經(jīng)本級政府審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)本級政府審定，由本級政府提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。 國務(wù)院和縣級以上地方各級政府對下一級政府依照《預(yù)算法》規(guī)定報(bào)送備案的決算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)該項(xiàng)決算的決議的，應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審議決定；經(jīng)審議決定撤銷的，該下級人民代表大會常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成本級政府依照《預(yù)算法》規(guī)定重新編制決算草案，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。 |
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| 381 | 6 | 刪除：十一、法律責(zé)任……情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。 | |
| 395 | 7 | 刪除：1.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)容。 | |
| 395 | 12 | 刪除：2.各級政府財(cái)政部門對事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理職責(zé)。……【例8-11】 | |
| 402 | 12 | 刪除：隨著科學(xué)技術(shù)和國際貿(mào)易的發(fā)展及世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，……【例8-12】 | |
| 428 | 11 | 刪除：采購人可以委托經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門……回扣或者與采購無關(guān)的其他商品、服務(wù)。 | |
| 428 | 倒數(shù)6 | 刪除：采購機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)……應(yīng)當(dāng)就確定采購需求征求相關(guān)供應(yīng)商、專家的意見。 | |
| 430 | 1 |
調(diào)整為：（一）公開招標(biāo) 公開招標(biāo)，是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。采購人采購貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，由國務(wù)院規(guī)定；屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前獲得設(shè)區(qū)的市、自治州以上政府采購監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。 采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，采購人將一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目下的同一品目或者類別的貨物、服務(wù)采用公開招標(biāo)以外的方式多次采購，累計(jì)資金數(shù)額超過公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，屬于以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)，但項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整或者經(jīng)批準(zhǔn)采用公開招標(biāo)以外方式采購的除外。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其招標(biāo)投標(biāo)活動不受地區(qū)或者部門的限制。任何單位和個(gè)人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動。 招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的投標(biāo)人或者產(chǎn)品，以及含有傾向性或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。招標(biāo)采購單位根據(jù)招標(biāo)采購項(xiàng)目的具體情況，可以組織潛在投標(biāo)人現(xiàn)場考察或者召開開標(biāo)前答疑會，但不得單獨(dú)或者分別組織只有1個(gè)投標(biāo)人參加的現(xiàn)場考察。開標(biāo)前，招標(biāo)采購單位和有關(guān)工作人員不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人依法設(shè)立的評標(biāo)委員會進(jìn)行評標(biāo)。評標(biāo)委員會由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的2/3。與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評標(biāo)委員會；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。評標(biāo)委員會成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較；設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書面評標(biāo)報(bào)告，并推薦合格的中標(biāo)候選人。 |
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| 434 | 14 | 刪除：（四）有關(guān)主體及其工作人員的紀(jì)律要求……誤導(dǎo)性的解釋或者說明。 |
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