山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定》的決定

山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第二十三號(hào)                2024-03-28

　　《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定>的決定》已由山西省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議于2024年3月28日通過，現(xiàn)予公布，自2024年4月1日起施行。

山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2024年3月28日

山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定》的決定

(2024年3月28日山西省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過)

　　根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，現(xiàn)將《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定》附件《山西省資源稅稅目稅率表》的有關(guān)內(nèi)容修改如下：

　　將“煤”稅目原礦稅率由8%調(diào)整為10%，選礦稅率由6.5%調(diào)整為9%;“煤成(層)氣”稅目原礦稅率由1.5%調(diào)整為2%。

　　本決定自2024年4月1日起施行。

山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定

(2020年7月31日山西省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過;2024年3月28日山西省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議修正)

　　根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，現(xiàn)就本省資源稅具體適用稅率、計(jì)征方式及減征免征事項(xiàng)決定如下：

　　一、資源稅適用稅率，按照本決定所附《山西省資源稅稅目稅率表》執(zhí)行。

　　二、地?zé)帷⑹�灰�(guī)r、其他粘土、砂石、礦泉水實(shí)行從量計(jì)征，天然鹵水實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

　　三、有下列情形之一的，減征或者免征資源稅：

　　(一)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，減征當(dāng)年度百分之三十資源稅，但減稅額不超過當(dāng)年度直接經(jīng)濟(jì)損失的百分之三十。

　　(二)納稅人開采共伴生礦、低品位礦的，依據(jù)地質(zhì)勘查報(bào)告和礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量備案證明，減征百分之三十資源稅。

　　(三)納稅人開采尾礦的，免征資源稅。

　　四、本決定自2020年9月1日起施行。

　　稅 屋附件：山西省資源稅稅目稅率表

山西省資源稅稅目稅率表

稅目			稅  率
			原礦	選礦
能源 礦產(chǎn)	原油		6%
	天然氣、頁巖氣、天然氣水合物		6%	一
	煤		10%	9%
	煤 成 ( 層 ) 氣		2%
	鈾、釷		4%	一
	油頁巖、油砂、天然瀝青、石煤		2.5%	2%
	地?zé)?/td>	回灌地?zé)?/td>	1元/立方米
		其他地?zé)?/td>	10元/立方米	一
金屬 礦產(chǎn)	黑色金屬	鐵	5.4%	3%
		錳	3.5%	2.8%
		鉻、釩、鈷	5%	4%
	有色金屬	銅	4.2%	3%
		鉛、鋅	7%	5%
		錫、鎳、銻、鎂、鈷、鉍、汞	6%	4.8%
		鋁土礦	9%	7.2%
		鎢	一	6.5%
		鉬		8%
		金	3.9%	3.5%
		銀	6%	4.5%
		鉑、鈀、釘、鋨、銥、銠	7.5%	6%
		輕稀土	—	9.5%
		中重稀土	一	20%
		鈹、鋰、鋯、鍶、銣、銫、鈮、鉭、鍺、 鎵、銦、鉈、鉿、錸、鎘、硒、碲	6%	4.8%
非金 屬礦 產(chǎn)	礦物類	高嶺土	2.5%	2.5%
		石灰?guī)r	2.5元/噸	2.5元/噸
		磷	5.5%	5.5%
		石墨	3%	3%
		螢石、硫鐵礦、自然硫	4.5%	4.5%
		芒硝		23%
		脈石英、膨潤土、耐火粘土	2.5%	2.5%
非金 屬礦	礦物類	天然石英砂、粉石英、水晶、工業(yè)用金 劉石、冰洲石、藍(lán)晶石、硅線石(矽線石)、長石、滑石、剛玉、菱鎂礦、顏料礦物、天然堿、鈉硝石、明礬石、砷、 硼、碘、溴、硅藻土、陶瓷土、鐵礬土、 凹凸棒石粘土、海泡石粘土、伊利石粘   土、累托石粘土	6.5%	6.5%
		沸石	12%	12%
		石膏	10%	10%
		硅灰石、珍珠巖、重晶石、蛭石、石榴 子石	2.5%	2.5%
		葉蠟石、透輝石、云母、毒重石、方解 石、透閃石、工業(yè)用電氣石、白堊、石 棉、藍(lán)石棉、紅柱石	7%	7%
		其他粘土(鑄型用粘土、磚瓦用粘土 陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配 料用紅土、水泥配料用黃土、水泥配料 用泥巖、保溫材料用粘土)	3.3元/噸	3.3元/噸
	巖石類	大理巖	2%	2%
		花崗巖	2%	2%
		白云巖	5%	5%
		石英巖、砂巖、玄武巖、片麻巖、頁巖、 浮石	2.5%	2.5%
		輝綠巖、安山巖、閃長巖、板巖、角閃 巖、凝灰?guī)r、黑曜巖、霞石正長巖、蛇紋巖、麥飯石、泥灰?guī)r、含鉀巖石、含   鉀砂頁巖、天然油石、橄欖巖、松脂巖、 粗面巖、輝長巖、輝石巖、正長巖、火山灰、火山渣、泥炭	5.5%	5.5%
		砂石	1.7元/噸	1.7元/噸
	寶玉石類	寶石、玉石、寶石級(jí)金剛石、瑪璃、黃玉、碧璽	12%	12%
水氣 礦產(chǎn)	二氧化碳?xì)�、硫化氫氣、氦氣、氡�?/td>		3.5%
	礦泉水		10元/立方米	一
鹽	鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽		—	9%
	天然鹵水		9%	一
	海鹽		3.5%

關(guān)于《關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定(修正草案)》的說明

——2024年3月27日在山西省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議上

　　山西省財(cái)政廳廳長 常國華

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受省人民政府委托，現(xiàn)就《關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定(修正草案)》(以下簡稱《決定(修正草案)》)作如下說明：

　　一、修改的必要性

　　2019年8月26日，十三屆全國人大常委會(huì)第十二次會(huì)議通過了《中華人民共和國資源稅法》(以下簡稱《資源稅法》)，于2020年9月1日起施行�！顿Y源稅法》第二條第二款明確規(guī)定，《資源稅稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。按照《資源稅稅目稅率表》規(guī)定，煤炭資源稅在2%-10%的稅率幅度內(nèi)區(qū)分原礦和選礦征收，煤成(層)氣對(duì)原礦征收，幅度稅率為1%-2%。

　　2020年7月31日，省十三屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議表決通過了《關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定》，明確了我省資源稅的具體適用稅率等事項(xiàng)。其中：煤炭資源稅平移了2014年從價(jià)計(jì)征改革時(shí)的稅率，具體明確為原礦8%，選礦6.5%;煤成(層)氣原礦稅率明確為1.5%。

　　資源稅立法以來，我省資源稅相關(guān)政策得到了有效落實(shí)。目前，資源稅已成為我省第一大地方稅種，在組織財(cái)政收入、促進(jìn)資源節(jié)約集約利用、加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)揮著重要作用。2019年，周邊產(chǎn)煤大省內(nèi)蒙古和陜西將煤炭資源稅稅率提高至稅率幅度的高限(內(nèi)蒙古為原礦10%、選礦9%;陜西煤炭主產(chǎn)區(qū)榆林市為原礦10%、選礦9.5%)，而我省近十年未進(jìn)行過調(diào)整，導(dǎo)致相鄰省份存在不同的煤炭資源稅稅率，這與中央構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場(chǎng)的要求有一定差距。同時(shí)，我省煤成(層)氣資源稅也存在稅率長期偏低、稅收作用難以發(fā)揮的弊端，與我省作為煤成(層)氣資源的主要賦存區(qū)和重要產(chǎn)地的地位不相匹配。

　　二、立法過程

　　一是深入開展調(diào)研。省司法廳、省財(cái)政廳和省稅務(wù)局組成聯(lián)合調(diào)研組，深入到晉城、長治、晉中等產(chǎn)煤市、縣，對(duì)14戶企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。同時(shí)，書面調(diào)研省屬的4個(gè)煤炭集團(tuán)，較為全面地了解企業(yè)相關(guān)情況。二是廣泛征求意見。書面征求了11個(gè)設(shè)區(qū)的市政府、48個(gè)省直有關(guān)部門、單位以及部分煤炭、煤成(層)氣企業(yè)、立法基地、立法基層聯(lián)系點(diǎn)的意見，并通過互聯(lián)網(wǎng)向社會(huì)公眾公開征求意見。三是組織座談?wù)撟C。組織相關(guān)部門、部分企業(yè)以及財(cái)稅、法學(xué)專家召開專題座談會(huì)、專家論證會(huì)和立法協(xié)調(diào)會(huì)，形成一致意見。四是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　2024年2月7日，省政府第33次常務(wù)會(huì)議通過了《決定(修正草案)》，形成現(xiàn)在的審議稿。

　　三、修改的主要內(nèi)容

　　將“煤”稅目原礦稅率由8%修改為10%，選礦稅率由6.5%修改為9%;“煤成(層)氣”稅目原礦稅率由1.5%修改為2%。

　　我省煤炭和煤成(層)氣資源稅稅率提高后，將與內(nèi)蒙古和陜西基本保持一致，既有利于平衡地區(qū)間稅負(fù)水平，加快構(gòu)建全國統(tǒng)一的大市場(chǎng)，又能夠加大稅收對(duì)資源開采的調(diào)節(jié)力度，進(jìn)一步促進(jìn)資源節(jié)約集約利用。同時(shí)，提高資源稅稅率也將有助于增加我省財(cái)力特別是基層可用財(cái)力，更好統(tǒng)籌集聚資源資金加力支持重大戰(zhàn)略重點(diǎn)項(xiàng)目，符合我省長遠(yuǎn)發(fā)展利益。

　　以上說明連同《決定(修正草案)》，請(qǐng)一并予以審議。

山西省人大法制委員會(huì)關(guān)于《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定(修正草案)》審議結(jié)果的報(bào)告

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　3月27日下午，省十四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議對(duì)《山西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于資源稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定(修正草案)》(以下簡稱修正草案)進(jìn)行了分組審議。常委會(huì)組成人員一致認(rèn)為，對(duì)資源稅具體適用稅率作出調(diào)整，是貫徹黨的二十大提出的加大稅收調(diào)節(jié)力度、推動(dòng)各類資源節(jié)約集約利用的要求，有利于構(gòu)建煤炭資源全國統(tǒng)一大市場(chǎng)，對(duì)助力我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供了更加充分的財(cái)力保障，建議本次會(huì)議審議通過。

　　28日下午，法制委員會(huì)召開全體會(huì)議，認(rèn)真研究了常委會(huì)組成人員的審議意見，對(duì)修正草案進(jìn)行了統(tǒng)一審議。省財(cái)政廳等有關(guān)部門的同志列席了會(huì)議。法制委員會(huì)認(rèn)為，此次對(duì)資源稅具體適用稅率作出調(diào)整是必要的、適時(shí)的，根據(jù)省財(cái)政廳預(yù)算評(píng)審中心對(duì)本次稅率調(diào)整進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，也是可行的。建議根據(jù)組成人員的意見，對(duì)修正草案的有關(guān)文字表述作必要修改。

　　法制委員會(huì)還按上述意見提出關(guān)于修改決定的表決稿，建議本次常委會(huì)會(huì)議審議通過。

　　以上報(bào)告連同表決稿，請(qǐng)一并予以審議。