境外付匯代扣代繳企業(yè)所得稅如何處理?

如果在境內(nèi)時間不超過6個月不構(gòu)成常設機構(gòu)的，不在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。但如果該項服務符合特許權(quán)使用費征稅的，則應按特許權(quán)使用費轉(zhuǎn)讓繳納企業(yè)所得稅，而不論其在境內(nèi)時間是否超過六個月，均應按收入全額10%預提企業(yè)所得稅。

提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務發(fā)生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

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