《境外所得稅收抵免明細表》填報有哪些調(diào)整?

1、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》等文件規(guī)定，明確了不同抵免方式對應(yīng)的填報規(guī)則。在行次填報時，納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應(yīng)按照稅收規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030的合計金額填報本表第1行；納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應(yīng)根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030分國（地區(qū)）別逐行填報本表。在列次填報時，納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第1列“國家（地區(qū)）”填報納稅人境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱；納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第1列“國家（地區(qū)）”填報“不分國（地區(qū)）不分項”字樣。

2、明確了境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損的填報規(guī)則，納稅人可選擇用境外所得抵減當年度境內(nèi)虧損和彌補以前年度境內(nèi)虧損。當納稅人選擇用境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損時，第6列“抵減境內(nèi)虧損”填報納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減（彌補）境內(nèi)的虧損額（包括抵減的當年度境內(nèi)虧損額和彌補的以前年度境內(nèi)虧損額）；當納稅人選擇不用境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損時，填報0。

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