關于做好2022年度全省會計師事務所財務報告報備及業(yè)務收入核查工作的通知

各會計師事務所（分所）：

　　根據(jù)中注協(xié)《關于做好2022年度財務報告報備工作的通知》（會協(xié)〔2023〕6號）和省注協(xié)《年度業(yè)務收入信息發(fā)布辦法（試行）》的要求，為做好2022年度我省會計師事務所（以下簡稱事務所）財務報告報備及業(yè)務收入核查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、2022年度財務報告報備工作
  （一）報送范圍和時間
　　1. 凡在我省設立的事務所（包括外省在吉林省設立的分所）應按照規(guī)定向我會報送2022年度事務所財務報告。

省內事務所設立分所的，除上報合并財務報告外，還需報送本所和各分所的財務報告。

2. 2022年度事務所撤銷注銷應進行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算財務報告報送省注協(xié)，并按規(guī)定繳納會費，對不按要求報送的，將按有關規(guī)定處理。

3. 報送時間：

2022年度事務所財務報告網(wǎng)絡報備及會計報表審計工作時間為2023年3月17日至3月27日，紙制報送截止至2023年3月31日。

（二）報送方式和內容
　　2022年度各事務所財務報告上報應同時采取網(wǎng)絡上報和紙質報送兩種方式。

　1. 網(wǎng)絡上報流程：
　�。�1）中注協(xié)財務報表系統(tǒng)訪問地址和登錄方式：

https://cmis.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)官方網(wǎng)址，或通過訪問中國注冊會計師協(xié)會官方網(wǎng)址（www.cicpa.org.cn），單擊“公眾服務”中的“行業(yè)管理信息系統(tǒng)”即可訪問。用戶訪問該地址后，可在頁面靠右位置選擇用戶類型、輸入用戶名（用戶名為原財務報表系統(tǒng)用戶名）、密碼和驗證碼，驗證通過后進入系統(tǒng)。

（2）事務所及其分支機構（含省內分支機構）分別向中注協(xié)、省級注協(xié)報備年度財務報告和相關財務信息。同時，總所負責提供經(jīng)審計的集團所財務報告和相關財務信息，統(tǒng)一經(jīng)營的其他專業(yè)機構不列入集團所財務報告機構。集團所經(jīng)審計的財務報告業(yè)務收入應對內部協(xié)作收入予以抵消。

（3）事務所應對報備信息的真實性負責。

（4）事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”（例如：11000001_cw），初始密碼為事務所證書編號（總所8位，分所12位）。首次登錄成功后請及時修改密碼，也可通過綁定手機認證重置密碼或聯(lián)系所在地的省級注協(xié)協(xié)助重置密碼。

（5）事務所用戶登錄后，點擊首頁填報說明可下載用戶手冊。

（6）所有報表期初數(shù)均根據(jù)上年報表期末報備情況自動提取。

（7）事務所報表封面、基礎信息表相關項目自動提取行業(yè)管理信息系統(tǒng)或注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)。

（8）本年度新增或變動指標，請嚴格按照新的填報口徑如實填寫，特別是“信息化支出”和“信息技術人員數(shù)量”指標。

（9）業(yè)務收入表第15行和第16行大于0時，需說明具體構成。

（10）事務所主要指標變動情況表由系統(tǒng)自動生成，表內指標增減幅度超過30%時，應在備注欄注明原因。

（11）省級注協(xié)對事務所財務報告審核匯總后，應上傳經(jīng)協(xié)會負責人簽字并加蓋公章的匯總報表封面（PDF格式）。

（12）2022年度事務所財務報告網(wǎng)絡報備時間為2023年3月17日至3月27日。

2. 紙質報送可采用送達或郵寄方式，如有特殊情況，請及時與我會溝通。

收件人：省注協(xié)財務管理部

電話：0431-81932061

地址：長春市生態(tài)大街3777號長春明宇金融廣場A4座3105室

郵編：130119

3. 報送財務報告內容

　�。�1）事務所財務報告封面，其中：紙制財務報告封面項目應經(jīng)本所主任會計師（合伙人）簽字并加蓋事務所公章；

（2）事務所基本信息表；

（3）資產(chǎn)負債表；

　�。�4）利潤表；

（5）業(yè)務收入表；

（6）業(yè)務收入表附表

　　（7）管理費用表；

（8）現(xiàn)金流量表；

（9）主營業(yè)務成本表；

（10）繳納各稅款情況表；

　　（11）所有者權益變動表；

（12）事務所主要指標變動情況表；

（13）事務所經(jīng)審計的審計報告（含會計報表附注），省內事務所設立分所的，須出具合并會計報表審計報告及本所和各分所審計報告；

（14）12月份增值稅納稅申報表；

（15）2022年度事務所各月完稅證明；

（16）第四季度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件（合伙企業(yè)為個人所得稅納稅申報表）。

其中：（1）—（14）項網(wǎng)絡和紙制都需上報，（13）（14）兩項上傳PDF文件，（15）（16）兩項只需上報紙制材料。

（三）編報有關要求

1. 各事務所應按照《企業(yè)會計制度》和財務管理的要求，進行會計核算，編制會計報表。各事務所主任會計師（合伙人）要對本所會計報表的真實性、準確性、完整性負責。

2. 請各事務所按照省注協(xié)提供的規(guī)范格式指引編制會計報表附注，分類披露，條理清晰地反映事務所有關經(jīng)濟事項。如有特殊情況，需單獨提供相關情況說明。

   3. 事務所應按照《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》（財會函〔2007〕9號）規(guī)定計提職業(yè)風險基金。

4. 省注協(xié)將抽查事務所完稅證明、年度納稅申報表及職業(yè)風險基金計提情況，檢查事務所業(yè)務收入信息。

（四）其他事項

1. 財務報告。如有財務報告方面問題，請咨詢我會財務管理部， 聯(lián)系人：王一然、楊美嬌，聯(lián)系電話：0431-81932061。

2. 技術支持。如有系統(tǒng)使用方面的問題，請咨詢久其公司技術服務人員，聯(lián)系人：劉浩然、馬彥龍，聯(lián)系電話：（010）88250337、88250338；QQ：690973337、523686922。

3. 使用中注協(xié)財務報表系統(tǒng)時，建議使用Chrome、Firefox和360安全瀏覽器極速模式。

二、業(yè)務收入核查工作

我會在接收事務所財務報告報備期間，將重點核查事務所業(yè)務收入信息真實性和完整性。

（一） 核查范圍

除具有下列情形之一者，全省事務所均列入核查范圍：

1. 未持續(xù)達到規(guī)定設立條件的。

2. 未履行會員義務的。

3. 發(fā)布年度新設立的事務所。

（二） 核查重點

1. 上報的財務報表收入與各系統(tǒng)報表收入之間的勾稽關系是否合理。

2. 上報的財務報表年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致。

3. 上報的財務報表收入中鑒證類業(yè)務收入是否與防偽標識系統(tǒng)的鑒證類業(yè)務收入一致，不存在重大偏差。

4. 上報的財務報表收入中非鑒證類業(yè)務收入是否異常。

（三）如有業(yè)務收入核查方面問題，請咨詢我會業(yè)務監(jiān)管部，聯(lián)系人：侯巖峰，聯(lián)系電話：0431-80549672。

收入信息發(fā)布后，如果發(fā)現(xiàn)事務所填報信息不實，我會將采取責令限期公告更正、公開批評、取消參加下一年信息發(fā)布的資格等方式予以處理；對相關事務所填報業(yè)務收入信息嚴重失實負有審計責任的事務所，省注協(xié)懲戒委員會將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒。

吉林省注冊會計師協(xié)會

　　　　　　                  2023年3月17日

附件 會計師事務所財務報表及審核公式.docx