河北省注協(xié)：關(guān)于開展2021年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

2021-03-16 11:47 來源：中國會計網(wǎng)

冀會協(xié)[2021]11號

各會計師事務(wù)所、注冊會計師：

為加強注冊會計師任職資格管理，凈化注冊會計師隊伍，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展 2021 年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2021]5號），現(xiàn)就做好2021年注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作通知如下：

一、年檢對象

2020年12月31日前注冊的注冊會計師均應(yīng)接受檢查。重點檢查對象包括：

（一）2020年注冊的注冊會計師；

（二）2020年成為新設(shè)事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會計師；

（三）2020年事務(wù)所接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師；

（四）70歲及以上的注冊會計師；

（五）省注協(xié)認(rèn)為其他需要重點檢查的注冊會計師。

二、年檢內(nèi)容

（一）是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);

（二）是否繳納會費；

（三）是否完成2020年度繼續(xù)教育;

（四）是否履行協(xié)會《章程》規(guī)定的其他義務(wù);

（五）參加社保情況；

　　 (六）有無受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒;

（七）是否具有完全民事行為能力；

（八）其他規(guī)定的年檢內(nèi)容。

三、時間安排

第一階段，2021年3月10日至3月20日，為自查、準(zhǔn)備年檢材料階段。

第二階段，2021年3月21日至3月31日，為材料報送階段。

第三階段，2021年4月1日至4月20日，省注協(xié)對上報材料進(jìn)行審核。年檢合格的，由省注協(xié)統(tǒng)一發(fā)放2021年注冊會計師年檢專用標(biāo)識；存在問題的，證書和印章需寄回省注協(xié)，待進(jìn)一步核實后作出處理。

第四階段，2021年6月底前，在省注協(xié)官網(wǎng)上公告年檢結(jié)果。

四、報送材料

年檢工作將與會費繳納、行業(yè)監(jiān)管、繼續(xù)教育、黨建等工作相結(jié)合，由協(xié)會各個部門相互配合，各司其職，協(xié)調(diào)做好全省注冊會計師2021年任職資格檢查工作。為安全、高效、高質(zhì)量完成年檢工作任務(wù)，年檢材料采用“快遞寄送”方式，力爭做到“零跑腿、不見面”。報送材料包括：

（一）注冊會計師年檢登記表（附件1）；

（二）注冊會計師任職資格檢查承諾書（附件2）；

（三）注冊會計師年檢情況匯總表（附件3）；

（四）會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表（附件4）；

（五）2020年度事務(wù)所財務(wù)報告（加蓋公章、法人章）和審計報告；

（六）社保證明（或者離退休證書復(fù)印件）；

（七）注冊會計師2020年度繼續(xù)教育情況（附件5）；

（八）2020年度事務(wù)所黨建情況（附件6、7、8）。

（九）不參加年檢人員由本人或事務(wù)所申請注銷注冊。

以上資料由各會計師事務(wù)所簽字蓋章后郵寄到省注協(xié)，協(xié)會代管的注冊會計師只提交附件1、附件2和社保證明（或者離退休證書復(fù)印件）。各會計師事務(wù)所及注冊會計師應(yīng)如實填寫相關(guān)材料，需注冊會計師、主任會計師簽字處必須由本人簽字。

五、不予通過及暫緩?fù)ㄟ^年檢的情形

（一）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查：

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

2、不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3、完全喪失民事行為能力的；

4、受刑事處罰的；

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩檢查：

1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師，待暫緩事由消除后，再按有關(guān)程序進(jìn)行年檢。

六、其他事項

（一）突出行業(yè)誠信特點，實行承諾制。為落實黨中央國務(wù)院“放管服”精神，實行承諾制，受檢注冊會計師需簽署《注冊會計師任職資格檢查承諾書》（附件2）。省注協(xié)核實表格相關(guān)內(nèi)容，建立注冊會計師誠信檔案。一旦查出承諾不實，注協(xié)將按以下方式處理：

1、對注冊會計師承諾不實的情況進(jìn)行公開披露；

2、記入誠信檔案；

3、注冊會計師所在事務(wù)所的所有注冊會計師在次年年檢時列為重點檢查對象。

（二）各會計師事務(wù)所要高度重視2021年年檢工作，安排專人負(fù)責(zé)本所的年檢事項，按規(guī)定時間報送年檢資料。各會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)對申報年檢資料的真實性負(fù)責(zé)。檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，將采取行業(yè)內(nèi)通報批評、列入重點檢查對象等方式予以處理。

（三）受疫情影響，省注協(xié)將根據(jù)檢查重點和年檢資料的審核情況，對注冊會計師的社保、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、審計工作底稿等情況，采取電話、視頻等適當(dāng)形式進(jìn)行核查，并視情況確定是否進(jìn)行實地核查。實地核查具體時間安排另行通知。

（四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，將依照《注冊會計師注冊辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定予以處理。對年檢不合格的合伙人（股東），以及合伙人（股東）人數(shù)未持續(xù)達(dá)到事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的，協(xié)會將及時與省財政廳溝通情況。

（五）為強化社會監(jiān)督，年檢期間設(shè)立舉報電話。舉報電話：83939378。

年檢咨詢電話：0311-83939385、83939377

附件：

附件1：注冊會計師年檢登記表0.docx