國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)申報(bào)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評承諾表的通告

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局通告2023年第4號           2023-12-15

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局 海南省財(cái)政廳 海南省市場監(jiān)督管理局關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營有關(guān)問題的補(bǔ)充公告》(2022年第5號)規(guī)定，享受海南自由貿(mào)易港(以下簡稱自貿(mào)港)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)和享受海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)需要在所得稅年度匯算清繳時(shí)對實(shí)質(zhì)性運(yùn)營進(jìn)行承諾，并申報(bào)《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評承諾表》(附件1，以下簡稱《承諾表》)。為進(jìn)一步落實(shí)好海南自貿(mào)港所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

　　一、申報(bào)對象

　　(一)享受自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。

　　(二)享受自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。

　　二、申報(bào)時(shí)間和渠道

　　(一)企業(yè)所得稅

　　1.海南省電子稅務(wù)局申報(bào)

　　(1)方式一：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間(即1月1日-5月31日)，自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報(bào)填寫《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—《承諾表》模塊。

　　(2)方式二：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間(即1月1日-5月31日)，進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，一并填寫《承諾表》。如企業(yè)之前已按“方式一”申報(bào)過《承諾表》，系統(tǒng)會自動帶出，只需確認(rèn)即可;如企業(yè)之前未按“方式一”申報(bào)過《承諾表》，系統(tǒng)會自動提示，企業(yè)按照提示內(nèi)容填寫《承諾表》即可。

　　2.辦稅大廳申報(bào)

　　享惠企業(yè)應(yīng)盡量通過線上方式申報(bào)《承諾表》。如確實(shí)需要通過辦稅大廳申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》時(shí)，將紙質(zhì)《承諾表》一并提交稅務(wù)人員，或者先自行登錄海南省電子稅務(wù)局，按照上述“方式一”的具體路徑申報(bào)《承諾表》后，再到辦稅大廳申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

　　(二)個(gè)人所得稅

　　高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)應(yīng)在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間(即經(jīng)營所得：1月1日-3月31日，綜合所得：3月1日-6月30日)，自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報(bào)填寫《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—《承諾表》模塊。

　　海南省稅務(wù)局在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間，將以短信和自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端站內(nèi)信等方式，提醒高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營承諾。收到提醒信息的單位，請按本通告要求及時(shí)申報(bào)《承諾表》。

　　企業(yè)既享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，又有高端緊缺人才享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠，可選擇上述任一方式申報(bào)《承諾表》，無需重復(fù)申報(bào)。

　　三、有關(guān)說明

　　(一)企業(yè)應(yīng)對所填寫的《承諾表》內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(二)企業(yè)申報(bào)《承諾表》后，如需要修改相關(guān)內(nèi)容的，可在當(dāng)年6月30日之前登錄海南省電子稅務(wù)局相關(guān)模塊進(jìn)行更正。

　　(三)企業(yè)申報(bào)《承諾表》，應(yīng)按規(guī)定填寫常住從業(yè)人員具體信息，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)的情況，其中，企業(yè)從業(yè)人數(shù)不滿10人的，至少需填寫3名在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息;從業(yè)人數(shù)10人(含)以上不滿100人的，至少需填寫30%的在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息;從業(yè)人數(shù)100人(含)以上的，至少需填寫30名在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息。

　　(四)納稅人如遇問題，可電話咨詢0898-12366。

　　四、施行時(shí)間

　　本通告適用于2023年度及以后年度所得稅匯算清繳。

　　特此通告。

　　稅屋附件：

　　1.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評承諾表

　　2.實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評承諾表填報(bào)操作指引

　　國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

　　2023年12月15日