待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)怎么做分錄

一般來(lái)說(shuō)待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的

1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.
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