重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《重慶市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法》的通知

渝會(huì)協(xié)[2024]97號(hào)                           2024-8-14

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、外地在渝分支機(jī)構(gòu)：

　　2024年8月12日，重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第八次會(huì)議審議通過(guò)了《重慶市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)。本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　重慶市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法

重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2024年8月14日

重慶市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法

　　第一條 為綜合反映與科學(xué)評(píng)價(jià)我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化誠(chéng)信建設(shè)，不斷提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的能力，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市注協(xié))負(fù)責(zé)組織開展全市事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作。綜合評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)事務(wù)所的規(guī)模、人員、內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、人才儲(chǔ)備、社會(huì)影響、誠(chéng)信水平等多個(gè)方面選擇代表性指標(biāo)，通過(guò)量化計(jì)算展示事務(wù)所發(fā)展水平。事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年開展一次。

　　第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)全部排名結(jié)果在行業(yè)內(nèi)通報(bào)，排名前50名的事務(wù)所名單對(duì)外公布。市注協(xié)可以根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)外提供綜合評(píng)價(jià)相關(guān)信息。

　　第四條 在重慶市行政區(qū)域內(nèi)合法設(shè)立的事務(wù)所(分所)，協(xié)會(huì)均納入綜合評(píng)價(jià)范圍，具有下列情形之一者除外：

　　(一) 未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件;

　　(二) 未履行會(huì)員義務(wù);

　　(三) 因故終止;

　　(四) 協(xié)會(huì)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

　　第五條 市外事務(wù)所在重慶市設(shè)立的分所，視同獨(dú)立所參加綜合評(píng)價(jià)。本市事務(wù)所在市內(nèi)、市外設(shè)立的分所，相關(guān)業(yè)務(wù)收入、人員數(shù)量由總所匯總上報(bào)。本市事務(wù)所在市內(nèi)設(shè)立的分所，不參加綜合評(píng)價(jià)。

　　第六條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在評(píng)價(jià)年度前一年12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)：

　　(一) 形成合并、分立相關(guān)會(huì)議決議及合伙人(股東)協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議;

　　(二) 完成市場(chǎng)監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù);

　　(三) 完成事務(wù)所財(cái)政變更備案;需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書;

　　(四) 領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會(huì)員證書。

　　第七條 重慶市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分由初始分、基礎(chǔ)分、加分和減分構(gòu)成，滿分為200分,按得分高低排名。初始分為100分，基礎(chǔ)分、加分指標(biāo)以事務(wù)所評(píng)價(jià)年度前一年數(shù)據(jù)計(jì)算，減分指標(biāo)以事務(wù)所評(píng)價(jià)年度前三年數(shù)據(jù)計(jì)算，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)以評(píng)價(jià)年度前一年12月31日為評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)基準(zhǔn)日。

　　第八條 綜合評(píng)價(jià)得分按照以下公式計(jì)算：

　　綜合評(píng)價(jià)得分=100+基礎(chǔ)分×60%+加分×40%+減分;

　　基礎(chǔ)分=(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入÷全市事務(wù)所收入最大值)×60+(事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)÷全市事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最大值)×40;

　　加分=(事務(wù)所加分項(xiàng)加分合計(jì)數(shù)÷全市事務(wù)所加分項(xiàng)加分合計(jì)數(shù)最大值)×100;

　　減分=事務(wù)所減分項(xiàng)扣分合計(jì)數(shù)。

　　第九條 加分項(xiàng)：

　　(一) 黨團(tuán)建設(shè)(8分)

　　1.事務(wù)所建立黨組織(包括聯(lián)合黨組織)、團(tuán)組織、工會(huì)組織的，1項(xiàng)加1分;

　　2.事務(wù)所負(fù)責(zé)人擔(dān)任黨組織書記的，加2分，合伙人(股東)擔(dān)任黨組織書記的，加1分;

　　3.黨組織書記述職評(píng)議，考核結(jié)果為“好”的，加2分，“較好”的，加1分;

　　4.擔(dān)任“重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)黨委”(以下簡(jiǎn)稱行業(yè)黨委)或“重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)團(tuán)工委”委員的，1人加1分;

　　5.被授予“新階層人士創(chuàng)新實(shí)踐基地”的，加1分

　　6.以上事項(xiàng)累計(jì)不超過(guò)8分。

　　(二) 發(fā)展質(zhì)量(14分)

　　1.業(yè)務(wù)收入同比呈正增長(zhǎng)的，加2分;

　　2.凈利潤(rùn)為正的，加2分;

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師人均業(yè)務(wù)收入高于全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人均業(yè)務(wù)收入的，加2分;

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師平均年齡低于全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師平均年齡的，加2分;

　　5.60歲以上合伙人(股東)人數(shù)占比不高于20%的，加2分;

　　6.購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，加2分;

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌保持10——20年不變的，加1分，20年(含)以上不變的，加2分。

　　(三) 人才建設(shè)(12分)

　　1.財(cái)政部、中注協(xié)高端人才，1人加3分，中注協(xié)資深會(huì)員，1人加2分，重慶市會(huì)計(jì)高端人才、重慶市會(huì)計(jì)青年英才，1人加1分，累計(jì)不超過(guò)7分;

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被聘為高等院校校外導(dǎo)師的，1項(xiàng)加1分，累計(jì)不超過(guò)3分;

　　3.事務(wù)所與高等院校共建實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)、實(shí)踐基地的，加2分。

　　(四) 行業(yè)貢獻(xiàn)(12分)

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任中注協(xié)副會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)理事、理事、監(jiān)事的，1人加2分，擔(dān)任市注協(xié)副會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)理事、監(jiān)事的，1人加1分，累計(jì)不超過(guò)2分;

　　2.事務(wù)所派員參加財(cái)政、證監(jiān)、協(xié)會(huì)等部門組織的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量檢查的，1項(xiàng)加2分，參加市注協(xié)組織的專項(xiàng)調(diào)查、專業(yè)幫扶、專項(xiàng)評(píng)審的，1項(xiàng)加1分，累計(jì)不超過(guò)5分;

　　3.事務(wù)所派員參加行業(yè)黨委、市注協(xié)組織的行業(yè)宣傳、案例編寫、專業(yè)研討、軟件開發(fā)、校園招聘等經(jīng)明確可予以綜合評(píng)價(jià)加分的行業(yè)性工作、活動(dòng)的，1項(xiàng)加0.5分，累計(jì)不超過(guò)5分。

　　(五) 社會(huì)貢獻(xiàn)(12分)

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任省級(jí)政府以上聘請(qǐng)的專家的，1項(xiàng)加3分，擔(dān)任省級(jí)政府組成部門、中注協(xié)聘請(qǐng)的專家的，1項(xiàng)加2分，擔(dān)任區(qū)(縣)級(jí)政府組成部門、市注協(xié)聘請(qǐng)的專家，擔(dān)任央企、市屬國(guó)企、上市公司外部董事、外部監(jiān)事的，1項(xiàng)加1分，累計(jì)不超過(guò)7分;

　　2.事務(wù)所派員為政府部門、事業(yè)單位、高等院校、行業(yè)授課的，1項(xiàng)加0.5分，累計(jì)不超過(guò)3分;

　　3.事務(wù)所參加公益活動(dòng)的，加2分。

　　(六) 參政議政(8分)

　　1.擔(dān)任全國(guó)黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加5分;

　　2.擔(dān)任省級(jí)黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加3分;

　　3.擔(dān)任省級(jí)以下黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加1分;

　　4.以上事項(xiàng)累計(jì)不超過(guò)8分。

　　(七) 信息化建設(shè)(6分)

　　1.事務(wù)所聘用計(jì)算機(jī)技術(shù)與軟件專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)職稱以上的專業(yè)技術(shù)人員、信息系統(tǒng)審計(jì)師(CISA)、IT審計(jì)師(ITA)、中國(guó)信息安全專業(yè)認(rèn)證(CISP)等信息技術(shù)相關(guān)專業(yè)證書人員、全日制計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)本科以上從業(yè)人員的，1人加0.5分，累計(jì)不超過(guò)2分;

　　2.使用了事務(wù)所管理信息系統(tǒng)的，加2分;

　　3.使用了銀行函證電子平臺(tái)的，加2分。

　　(八) 行業(yè)宣傳(6分)

　　1.事務(wù)所上報(bào)的服務(wù)案例被采納的，1項(xiàng)加1分;

　　2.事務(wù)所上報(bào)的新聞動(dòng)態(tài)、會(huì)員風(fēng)采等宣傳材料被采納的，1項(xiàng)加0.5分;

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在核心期刊發(fā)表專業(yè)文章的，1項(xiàng)加1分;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在普通刊物發(fā)表專業(yè)文章的，1項(xiàng)加0.5分;

　　4.以上事項(xiàng)累計(jì)不超過(guò)6分。

　　(九) 專業(yè)研究(10分)

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任課題負(fù)責(zé)人，承擔(dān)國(guó)家級(jí)課題研究評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的，1項(xiàng)加5分,承擔(dān)省部級(jí)課題研究評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的，1項(xiàng)加4分，承擔(dān)廳局級(jí)課題、中注協(xié)課題研究評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的，1項(xiàng)加3分,承擔(dān)市注協(xié)課題研究評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的，1項(xiàng)加2分;

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加財(cái)政部、中注協(xié)組織的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)起草、考試出題等工作的，1人加3分，參加市注協(xié)組織的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)性文件等工作的，負(fù)責(zé)人1人加2分，參與者1人加1分;

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與政府部門、高等院校、行業(yè)黨委、市注協(xié)組織的研究課題并評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的，主研人1人加2分，參與者1人加1分;

　　4.以上事項(xiàng)累計(jì)不超過(guò)10分。

　　(十) 榮譽(yù)表彰(12分)

　　1.事務(wù)所獲國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加5分，人員獲國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加4分;

　　2.事務(wù)所獲省級(jí)政府獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加4分，人員獲省級(jí)政府獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加3分;

　　3.事務(wù)所獲省級(jí)政府組成部門、中注協(xié)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加3分;人員獲省級(jí)政府組成部門、中注協(xié)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加2分;

　　4.事務(wù)所獲區(qū)(縣)級(jí)政府組成部門、市注協(xié)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加2分，人員獲區(qū)(縣)級(jí)政府組成部門、市注協(xié)獎(jiǎng)勵(lì)的，1項(xiàng)加1分;

　　5.以上事項(xiàng)累計(jì)加分不超過(guò)12分。

　　第十條 減分項(xiàng)：

　　事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情況的，對(duì)事務(wù)所予以減分：

　　(一) 事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，1項(xiàng)扣20分;

　　(二) 事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1項(xiàng)扣10分，警告1項(xiàng)扣6分，罰款、沒收違法所得1項(xiàng)扣4分;

　　(三) 事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1項(xiàng)扣8分，通報(bào)批評(píng)1項(xiàng)扣6分，訓(xùn)誡1項(xiàng)扣4分;

　　(四) 事務(wù)所在誠(chéng)信檔案中有提示信息的，1項(xiàng)扣1分;

　　(五) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，1項(xiàng)扣10分;

　　(六) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的，吊銷執(zhí)業(yè)資格證書1項(xiàng)扣6分，暫停執(zhí)業(yè)1項(xiàng)扣4分，警告1項(xiàng)扣2分，罰款、沒收違法所得1項(xiàng)扣2分;

　　(七) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責(zé)1項(xiàng)扣6分，通報(bào)批評(píng)1項(xiàng)扣4分，訓(xùn)誡1項(xiàng)扣2分;

　　(八) 評(píng)價(jià)年度前二年，事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，按照扣分標(biāo)準(zhǔn)的50%進(jìn)行扣分。評(píng)價(jià)年度前三年，事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，按照扣分標(biāo)準(zhǔn)的20%進(jìn)行扣分。

　　第十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果轉(zhuǎn)所，其加、減分事項(xiàng)作為評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)基準(zhǔn)日該注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在事務(wù)所的加、減分事項(xiàng)，不作為原所的加、減分事項(xiàng)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在轉(zhuǎn)所后因在轉(zhuǎn)出所的執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，不再作為減分事項(xiàng)。

　　評(píng)價(jià)年度前一年注冊(cè)在市注協(xié)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，如果評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)基準(zhǔn)日前轉(zhuǎn)入市注協(xié)代管或轉(zhuǎn)會(huì)至市外，又在當(dāng)年評(píng)價(jià)工作完成前轉(zhuǎn)回我市事務(wù)所的，其加、減分事項(xiàng)作為轉(zhuǎn)入事務(wù)所的加、減分事項(xiàng)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)年度前一年受刑事處罰、行政處罰、行業(yè)自律懲戒后注銷注冊(cè)的，其減分事項(xiàng)作為注銷注冊(cè)時(shí)所在事務(wù)所的減分事項(xiàng)，僅扣減當(dāng)年的分值，不作為多年度扣分事項(xiàng)。

　　第十二條 若某一事項(xiàng)同時(shí)在減分項(xiàng)中符合多種減分條件，應(yīng)按照最高單項(xiàng)減分值進(jìn)行減分，不重復(fù)計(jì)算。

　　第十三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)所需信息取自行業(yè)管理信息系統(tǒng)、市注協(xié)在日常工作中掌握的信息、事務(wù)所補(bǔ)充的信息。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，并對(duì)填報(bào)、補(bǔ)充信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十四條 市注協(xié)應(yīng)當(dāng)對(duì)加分項(xiàng)、減分項(xiàng)數(shù)據(jù)予以公示，事務(wù)所可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充相關(guān)信息，市注協(xié)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核并告知事務(wù)所是否予以采納。

　　第十五條 市注協(xié)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、審核、匯總、計(jì)算事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，可要求事務(wù)所提供相關(guān)證明材料，或?qū)υu(píng)價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，通過(guò)核查等方式發(fā)現(xiàn)填列信息不實(shí)的，應(yīng)要求事務(wù)所限期更正。

　　第十六條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)配合協(xié)會(huì)秘書處完成對(duì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的收集、審核，準(zhǔn)備相關(guān)證明材料備查。

　　第十七條 事務(wù)所故意申報(bào)不實(shí)信息、不按要求提供相應(yīng)證明材料的，扣除相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)目得分并予以通報(bào)批評(píng)。

　　第十八條 市注協(xié)工作人員應(yīng)做好評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的收集、整理、核查、公示、匯總、計(jì)算、歸檔工作，不得使用未經(jīng)核實(shí)的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，不得私自修改、調(diào)整評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，不得借評(píng)價(jià)工作謀取利益，如違反相關(guān)工作要求，依照相關(guān)制度進(jìn)行處理。

　　第十九條 本辦法由市注協(xié)常務(wù)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)綜合評(píng)價(jià)暫行辦法》(渝會(huì)協(xié)〔2015〕73號(hào))同時(shí)廢止。